公司計算所得稅的會計分錄

公司計算所得稅的會計分錄主要涉及到兩個方面：預(yù)提所得稅和所得稅負債。

預(yù)提所得稅

預(yù)提所得稅是公司根據(jù)實際經(jīng)營情況和稅法規(guī)定，預(yù)先計算出的應(yīng)交所得稅額。該預(yù)提所得稅分為當前年度所得稅和以前年度所得稅兩部分。

預(yù)提所得稅的會計分錄如下：

借：所得稅費用（或所得稅費用-本期）

貸：應(yīng)交所得稅

預(yù)提所得稅的借記方，即所得稅費用，將在當年的損益表中反映出來，這是公司實際發(fā)生的所得稅費用。而貸記方，即應(yīng)交所得稅，將在負債表的流動負債中反映出來。

所得稅負債

所得稅負債是公司根據(jù)實際經(jīng)營情況和稅法規(guī)定，預(yù)計將要交納的所得稅。所得稅負債是根據(jù)稅法規(guī)定的稅率和公司實際利潤計算出來的。

所得稅負債的會計分錄如下：

借：所得稅費用

貸：所得稅負債

所得稅負債的借記方，即所得稅費用，將在當年的損益表中反映出來，這是公司通過計算得出的所得稅費用。而貸記方，即所得稅負債，將在負債表的非流動負債中反映出來。

例子:

假設(shè)某公司在2021年度實際應(yīng)交所得稅為10,000美元，同時根據(jù)實際利潤計算出的所得稅負債為8,000美元。

根據(jù)以上情況，公司需要進行以下會計分錄：

預(yù)提所得稅：

借：所得稅費用（或所得稅費用-本期） 10,000美元

貸：應(yīng)交所得稅 10,000美元

所得稅負債：

借：所得稅費用 8,000美元

貸：所得稅負債 8,000美元

通過以上會計分錄，公司在損益表中記錄了實際所得稅費用為10,000美元，并在負債表的流動負債中記錄了應(yīng)交所得稅為10,000美元。同時，在負債表的非流動負債中記錄了所得稅負債為8,000美元。

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