所得稅匯算調(diào)增后會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說明

所得稅匯算調(diào)增是根據(jù)企業(yè)在年度結(jié)束時(shí)計(jì)算的所得稅實(shí)際應(yīng)納稅額與已繳納的所得稅額之間的差額進(jìn)行的調(diào)整。具體來說，如果企業(yè)在計(jì)算所得稅實(shí)際應(yīng)納稅額時(shí)發(fā)現(xiàn)已繳納的所得稅額少于應(yīng)交稅額，就需要進(jìn)行所得稅的匯算調(diào)增。

所得稅匯算調(diào)增后，企業(yè)需要進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄來反映這一調(diào)整。以下是所得稅匯算調(diào)增后的一般會(huì)計(jì)分錄：

1. 如果發(fā)現(xiàn)已繳納的所得稅額少于應(yīng)交稅額，需要增加所得稅費(fèi)用，將其納入當(dāng)期損益表中：

借記所得稅費(fèi)用

貸記應(yīng)交所得稅

2. 同時(shí)，還需要將所得稅增加的金額計(jì)入負(fù)債，納入資產(chǎn)負(fù)債表中：

借記遞延所得稅負(fù)債

貸記所得稅費(fèi)用

這兩筆會(huì)計(jì)分錄的目的是通過增加所得稅費(fèi)用，反映企業(yè)在所得稅匯算調(diào)增后所需補(bǔ)繳的稅額，并同時(shí)增加遞延所得稅負(fù)債，反映未來應(yīng)對(duì)補(bǔ)繳稅額的義務(wù)。

舉例回答

假設(shè)某企業(yè)在年度結(jié)束進(jìn)行所得稅匯算調(diào)增時(shí)，發(fā)現(xiàn)已繳納的所得稅額少于應(yīng)交稅額100,000元。

根據(jù)以上情況，會(huì)計(jì)部門需要進(jìn)行以下會(huì)計(jì)分錄：

借記所得稅費(fèi)用 100,000元

貸記應(yīng)交所得稅 100,000元

借記遞延所得稅負(fù)債 100,000元

貸記所得稅費(fèi)用 100,000元

通過以上會(huì)計(jì)分錄，企業(yè)將100,000元增加到所得稅費(fèi)用中，同時(shí)在資產(chǎn)負(fù)債表中增加了100,000元的遞延所得稅負(fù)債。這樣就準(zhǔn)確反映了所得稅匯算調(diào)增后的應(yīng)納稅額與實(shí)際已繳納稅額之間的差額。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。