子公司分紅合并抵消會計分錄怎么做

　　1、母公司對子公司投資采用權(quán)益法核算，這樣子公司產(chǎn)生凈利潤，根據(jù)權(quán)益法母公司將產(chǎn)生投資收益(進入母公司利潤表)，子公司當然也入利潤表(利潤分配)，故要抵消。

　　借：投資收益 (母公司份額)，

　　貸：利潤分配 (子公司）；

　　2、為了體現(xiàn)母公司權(quán)益，順便就把子公司產(chǎn)生的凈利潤少數(shù)股東部門也抵消：

　　借：少數(shù)股東權(quán)益 (少數(shù)股東份額)，

　　貸：利潤分配 (子公司)；

　　3、由于調(diào)整分配是一年一年調(diào)整的，只有在合并報表時候才編制,上年度編的

　　1、2兩筆調(diào)整對本年合并的母子公司利潤表不產(chǎn)生影響，所以上年的投資收益也要在做一筆抵消分錄，根據(jù)1、2的意思,本年抵消的都是子公司本年凈利潤：

　　借：年初未分配利潤 (子公司)，

　　貸：利潤分配 (上年子公司未分進入本年利潤分配)。

　　擴展問題一：

　　母子公司合并抵消分錄怎么做？

　　㈠母公司的投資與子公司權(quán)益的抵銷。1、全資子公司借：實收資本資本公積盈余公積未分配利潤借或貸：合并價差貸：長期股權(quán)投資合并價差在數(shù)字上等于長期股權(quán)投資差額攤銷的余額投資成本＞所有者權(quán)益借：合并價差投資成本＜所有者權(quán)益貸：合并價差2、非全資子公司借：實收資本資本公積盈余公積未分配利潤借或貸：合并價差貸：長期債權(quán)投資少數(shù)股東權(quán)益注意：股權(quán)投資差額的攤銷。㈡、母子公司之間內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的抵銷1、借：其他應(yīng)付款貸：其他應(yīng)收款2、借：預(yù)收賬款貸：預(yù)付賬款3、借：應(yīng)付票據(jù)貸：應(yīng)收票據(jù)利息費用不抵銷4、債券投資與應(yīng)付債券的抵銷如果子公司從證券公司購買母公司發(fā)行的債券高于面值的，一律視為合并價差。借：應(yīng)付債券借或貸：合并價差貸：長期債權(quán)投資借：投資收益借或貸：合并價差貸：在建工程（財務(wù)費用）5、應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款抵銷借：應(yīng)付賬款貸：應(yīng)收賬款借：壞賬準備貸：管理費用①跨年度，應(yīng)收賬款余額不變借：應(yīng)付賬款貸：應(yīng)收賬款借：壞賬準備（上年數(shù)）貸：年初未分配利潤（上年數(shù)）②跨年度，應(yīng)收賬款余額增加不管本期的應(yīng)收賬款如何變化，先把上年的壞賬抵銷。借：應(yīng)付賬款貸：應(yīng)收賬款借：壞賬準備（上年數(shù)）貸：年初未分配利潤（上年數(shù)）借：壞賬準備（應(yīng)收賬款增加額×計提比例）貸：管理費用（應(yīng)收賬款增加額×計提比例）③跨年度，應(yīng)收賬款余額減少借：應(yīng)付賬款貸：應(yīng)收賬款借：壞賬準備（上年數(shù)）貸：年初未分配利潤（上年數(shù)）借：管理費用（應(yīng)收賬款減少額×計提比例）貸：壞賬準備（應(yīng)收賬款減少額×計提比例）㈢、母子公司之間內(nèi)部存貨交易的抵銷抵銷與子公司銷售價格無關(guān)1、當期購進的存貨，當期全部向外銷售，不存在跨年度抵銷。借：主營業(yè)務(wù)收入（母公司收入）貸：主營業(yè)務(wù)支出（子公司成本）2、當期購進的存貨，當期全部未對外銷售。借：主營業(yè)務(wù)收入（母公司收入）貸：主營業(yè)務(wù)支本（母公司成本）存貨（母公司未實現(xiàn)的毛利）3、當期購進的存貨，當期部分對外銷售，部分形成存貨。①對外銷售的部分借：主營業(yè)務(wù)收入（母公司×銷售比例）貸：主營業(yè)務(wù)成本（子公司×銷售比例）②形成存貨的部分借：主營業(yè)務(wù)收入（母公司×未銷售比例）貸：主營業(yè)務(wù)成本（母公司×未銷售比例）存貨（毛利×未銷售比例）4、跨年度的抵銷（上期購進未銷的部分）①上期未銷存貨，本期繼續(xù)未銷，并且本期無新購。借：年初未分配利潤（母公司上期未實現(xiàn)的毛利）貸：存貨（母公司上期未實現(xiàn)的毛利）②上期未銷存貨，本期全部對外銷售，并且本期無新購借：年初未分配利潤（母公司上期未實現(xiàn)的毛利）貸：主營業(yè)務(wù)成本（子公司本期實現(xiàn)的毛利）③上期未銷存貨，部分對外銷售，部分形成存貨，且無新增存貨。⑴對外銷售借：年初未分配利潤（未實現(xiàn)毛利×銷售比例）貸：主營業(yè)務(wù)成本（未實現(xiàn)毛利×銷售比例）⑵形成存貨借：年初未分配利潤（未實現(xiàn)毛利×未銷售比例）貸：存貨（未實現(xiàn)毛利×未銷售比例）㈣、母子公司之間內(nèi)部固定資產(chǎn)交易的抵銷類型賣方固定資產(chǎn)……另一方固定資產(chǎn)（根據(jù)重要性原則，可以不抵銷）賣方固定資產(chǎn)……另一方產(chǎn)品（不抵銷）賣方產(chǎn)品……另一方固定資產(chǎn)（重點）1、不計提折舊的固定資產(chǎn)交易的抵銷①交易當年借：主營業(yè)務(wù)收入（母公司收入）貸：主營業(yè)務(wù)成本（母公司成本）固定資產(chǎn)原價（母公司的毛利）②交易以后期間借：年初未分配利潤（母公司未實現(xiàn)的毛利）貸：固定資產(chǎn)原價（母公司未實現(xiàn)的毛利）③退出企業(yè)（報銷、售出、退出）子公司在退出時，盈利。借：年初未分配利潤（母公司已實現(xiàn)毛利）貸：營業(yè)外收入子公司在退出時，虧損。借：年初未分配利潤（母公司已實現(xiàn)毛利）貸：營業(yè)外支出2、計提折舊固定資產(chǎn)①交易當年借：主營業(yè)務(wù)收入（母公司收入）貸：主營業(yè)務(wù)成本（母公司成本）固定資產(chǎn)原價（母公司未實現(xiàn)毛利）借：累計折舊（子公司當年多計提折舊）貸：管理費用（子公司當年多計提折舊）②以后使用期間借：年初未分配利潤（母公司未實現(xiàn)毛利）貸：固定資產(chǎn)原價（母公司未實現(xiàn)毛利）借：累計折舊（當年多計提折舊）貸：管理費用（當年多計提折舊）借：累計折舊（以前年度累計多提折舊額）貸：年初未分配利潤（以前年度累計多提折舊額）3、退出（期滿清理、提前報廢、超期使用）將固定資產(chǎn)原價、累計折舊換成營業(yè)外收入（支出）①期滿清理借：年初未分配利潤貸：固定資產(chǎn)原價借：累計折舊貸：管理費用借：累計折舊貸：年初未分配利潤借：年初未分配利潤貸：管理費用②提前報廢借：年初未分配利潤貸：固定資產(chǎn)原價借：累計折舊貸：管理費用借：累計折舊貸：年初未分配利潤③超期使用借：年初未分配利潤貸：固定資產(chǎn)原價借：累計折舊貸：年初未分配利潤㈤、母公司股權(quán)投資收益與子公司利潤分配的抵銷借：少數(shù)股東權(quán)益投資收益年初未分配利潤貸：提取盈余公積應(yīng)付利潤未分配利潤㈥、盈余公積的抵銷（補提）1、當年的抵銷借：提取的盈余公積貸：盈余公積2、以前年度的抵銷借：年初未分配利潤（子公司資產(chǎn)負債表，盈余公積期初數(shù)）貸：盈余公積（子公司資產(chǎn)負債表，盈余公積期初數(shù)

　　擴展問題二：

　　全資子公司合并抵消哦啊，子公司沒有實收資本，我抵消分錄怎么做

　　你好！有內(nèi)部交易嗎？集團沒有做長期股權(quán)投資嗎？