私募基金是指由私人或機(jī)構(gòu)投資者發(fā)起設(shè)立的基金，其投資對(duì)象和股票、債券、房地產(chǎn)等資產(chǎn)，是一種非公開(kāi)發(fā)行的投資工具。緊接著私募基金市場(chǎng)的不斷發(fā)展，其會(huì)計(jì)入賬科目也成為了關(guān)注的焦點(diǎn)。本文將從會(huì)計(jì)入賬科目的角度，探討一番私募基金的會(huì)計(jì)處理。

一、私募基金的會(huì)計(jì)入賬科目

私募基金的會(huì)計(jì)入賬科目除了：基金資產(chǎn)、基金負(fù)債、基金凈資產(chǎn)、基金收益、基金費(fèi)用等。其中，基金資產(chǎn)包括股票、債券、房地產(chǎn)等投資資產(chǎn)；基金負(fù)債以及基金份額贖回款、基金管理費(fèi)等；基金凈資產(chǎn)是指基金資產(chǎn)乘以3基金負(fù)債的余額；基金收益除了投資收益、公允價(jià)值變動(dòng)收益等；基金費(fèi)用除開(kāi)基金管理費(fèi)、托管費(fèi)、銷售服務(wù)費(fèi)等。

二、基金資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理

基金資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理要注意包括：去確認(rèn)、計(jì)量、分類和公開(kāi)披露。確認(rèn)是指再確認(rèn)基金資產(chǎn)的所有權(quán)和收益權(quán)；計(jì)量是指判斷基金資產(chǎn)的公允價(jià)值或成本價(jià)值；分類是指將基金資產(chǎn)明確的完全不同的類別通過(guò)分類，如股票、債券、房地產(chǎn)等；公開(kāi)披露是指在財(cái)務(wù)報(bào)表中公開(kāi)披露基金資產(chǎn)的種類、數(shù)量、公允價(jià)值或成本價(jià)值等信息。

三、基金負(fù)債的會(huì)計(jì)處理

基金負(fù)債的會(huì)計(jì)處理主要和：確認(rèn)、計(jì)量、分類和詳細(xì)披露。確認(rèn)是指確定基金負(fù)債的存在和金額；計(jì)量是指確認(rèn)基金負(fù)債的公允價(jià)值或成本價(jià)值；分類是指將基金負(fù)債明確的相同的類別通過(guò)分類，如基金份額基金贖回款、基金管理費(fèi)等；對(duì)外披露是指在財(cái)務(wù)報(bào)表中詳細(xì)披露基金負(fù)債的種類、數(shù)量、公允價(jià)值或成本價(jià)值等信息。

四、基金凈資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理

基金凈資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理主要注意和：算出、去確認(rèn)和對(duì)外披露。換算是指計(jì)算出基金凈資產(chǎn)的余額，即基金資產(chǎn)乘以基金負(fù)債的余額；去確認(rèn)是指最后確認(rèn)基金凈資產(chǎn)的金額；公開(kāi)披露是指在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露信息基金凈資產(chǎn)的余額。

五、基金收益的會(huì)計(jì)處理

基金收益的會(huì)計(jì)處理要注意包括：去確認(rèn)、計(jì)量和披露信息。去確認(rèn)是指最后確認(rèn)基金收益的存在和金額；計(jì)量是指確認(rèn)基金收益的公允價(jià)值或成本價(jià)值；披露信息是指在財(cái)務(wù)報(bào)表中公開(kāi)披露基金收益的種類、數(shù)量、公允價(jià)值或成本價(jià)值等信息。

六、基金費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理

基金費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理主要除了：去確認(rèn)、計(jì)量和公開(kāi)披露。確認(rèn)是指確認(rèn)基金費(fèi)用的存在和金額；計(jì)量是指可以確定基金費(fèi)用的公允價(jià)值或成本價(jià)值；披露是指在財(cái)務(wù)報(bào)表中對(duì)外披露基金費(fèi)用的種類、數(shù)量、公允價(jià)值或成本價(jià)值等信息。

七、私募基金會(huì)計(jì)處理的難點(diǎn)

私募基金會(huì)計(jì)處理的難點(diǎn)要注意包括：基金資產(chǎn)的計(jì)量、基金收益的確認(rèn)、基金費(fèi)用的計(jì)量等。基金資產(chǎn)的計(jì)量必須判斷其公允價(jià)值或成本價(jià)值，而差別的投資資產(chǎn)肯定存在不同的計(jì)量方法；基金收益的確認(rèn)是需要決定投資收益、公允價(jià)值變動(dòng)收益等因素，同時(shí)還不需要考慮投資資產(chǎn)的流動(dòng)性和風(fēng)險(xiǎn)；基金費(fèi)用的計(jì)量是需要確定基金管理費(fèi)、托管費(fèi)、銷售服務(wù)費(fèi)等因素，同時(shí)還必須確定基金管理人的收益和風(fēng)險(xiǎn)。

八、私募基金會(huì)計(jì)處理的建議

私募基金會(huì)計(jì)處理的建議主要除開(kāi)：結(jié)合內(nèi)部控制、體系會(huì)計(jì)制度、增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)等。增強(qiáng)內(nèi)部控制可以不有效避免會(huì)計(jì)重大失誤和舞弊行為的發(fā)生；完善會(huì)計(jì)制度是可以規(guī)范會(huì)計(jì)處理流程和標(biāo)準(zhǔn)，能提高會(huì)計(jì)處理的準(zhǔn)確性和可靠性；想提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)可以不能提高會(huì)計(jì)處理的專業(yè)水平和技能。

九、

私募基金的會(huì)計(jì)處理是一個(gè)急切的過(guò)程，要考慮到多種因素和因素之間的相互作用。只能加強(qiáng)內(nèi)部控制、完善系統(tǒng)會(huì)計(jì)制度、能提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)等方面的工作，才能能保證私募基金會(huì)計(jì)處理的準(zhǔn)確性和可靠性，為私募基金的投資者提供更好的服務(wù)。