當(dāng)期應(yīng)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄

當(dāng)期應(yīng)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄是在企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和繳納所得稅時(shí)產(chǎn)生的，反映了企業(yè)在當(dāng)期應(yīng)該支付的所得稅金額。

當(dāng)期應(yīng)交所得稅一般分為兩個(gè)部分，一個(gè)是當(dāng)前所得稅費(fèi)用，即本期應(yīng)交的所得稅費(fèi)用；另一個(gè)是遞延所得稅，即未來某個(gè)時(shí)期預(yù)計(jì)會(huì)產(chǎn)生的所得稅費(fèi)用。

以下是對(duì)兩個(gè)部分的會(huì)計(jì)分錄進(jìn)行詳細(xì)說明：

當(dāng)前所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交所得稅

當(dāng)前所得稅費(fèi)用是根據(jù)企業(yè)當(dāng)期的利潤計(jì)算得出的，并按照相關(guān)稅法規(guī)定的稅率計(jì)提。

遞延所得稅的會(huì)計(jì)分錄

借：遞延所得稅資產(chǎn)/遞延所得稅費(fèi)用借項(xiàng)

貸：遞延所得稅負(fù)債/遞延所得稅費(fèi)用貸項(xiàng)

遞延所得稅是指在做賬規(guī)定的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)或賬務(wù)處理方式正確但導(dǎo)致以后把一部分或全部所得稅留待以后年計(jì)稅額計(jì)提。根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，遞延所得稅資產(chǎn)表示在未來可能抵減凈利潤稅的金額，遞延所得稅負(fù)債表示未來凈利潤可能增加計(jì)稅額的金額。

舉例回答

假設(shè)某企業(yè)在2021年度的財(cái)務(wù)報(bào)表中，確定的當(dāng)前所得稅費(fèi)用為100,000元，遞延所得稅資產(chǎn)為30,000元，遞延所得稅負(fù)債為20,000元，則相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如下：

當(dāng)前所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄

借：所得稅費(fèi)用 100,000

貸：應(yīng)交所得稅 100,000

遞延所得稅的會(huì)計(jì)分錄

借：遞延所得稅資產(chǎn) 30,000

貸：遞延所得稅負(fù)債 20,000

貸：遞延所得稅費(fèi)用貸項(xiàng) 10,000

根據(jù)以上會(huì)計(jì)分錄記錄，企業(yè)需要支付的當(dāng)期所得稅費(fèi)用為100,000元，同時(shí)還產(chǎn)生了30,000元的遞延所得稅資產(chǎn)和20,000元的遞延所得稅負(fù)債。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。