扣繳延緩稅金會計分錄說明

扣繳延緩稅金是指企業(yè)在遇到特殊情況時，可以根據(jù)稅務(wù)部門的審批，將所應(yīng)繳納的稅金暫時推遲繳納的一種措施。這樣可以減輕企業(yè)的財務(wù)壓力，但同時也需要在未來的一定期限內(nèi)補繳相應(yīng)的稅款。

扣繳延緩稅金的會計分錄分為兩個階段，首先是延緩期間的會計處理，其次是補繳期間的會計處理。

延緩期間的會計處理

在扣繳延緩稅金的延緩期間，企業(yè)需要將所應(yīng)繳納的稅金暫時從納稅義務(wù)中減除，并將其作為一筆負債納入負債表。

會計分錄如下：

借：稅金費用（負債類科目）

貸：應(yīng)繳稅金（負債類科目）

通過以上會計分錄的處理，稅金費用將被減少，而應(yīng)繳稅金將轉(zhuǎn)化為待繳稅金負債。

補繳期間的會計處理

當?shù)竭_扣繳延緩稅金的補繳期限時，企業(yè)需要補繳相應(yīng)的稅款，并將待繳稅金負債從負債表中清除。

會計分錄如下：

借：應(yīng)繳稅金（負債類科目）

貸：現(xiàn)金（或應(yīng)收賬款）

借：利潤表中稅金費用增加

貸：稅金費用減少

以上會計分錄的處理，將待繳稅金負債清零，同時在利潤表中增加相應(yīng)的稅金費用。

舉例說明

假設(shè)某公司在2021年繳稅時遭遇嚴重的經(jīng)營困難，無法一次性支付所有應(yīng)繳稅款，故向稅務(wù)部門申請扣繳延緩稅金。

在延緩期間（2021年），公司應(yīng)繳稅金為10,000元，稅務(wù)部門同意將該筆稅金延緩繳納。

2022年補繳稅款時，公司還清了2021年所欠的稅款，包括10,000元的應(yīng)繳稅金和500元的滯納金。

會計分錄如下：

2021年：

借：稅金費用（負債類科目） 10,000

貸：應(yīng)繳稅金（負債類科目） 10,000

2022年：

借：應(yīng)繳稅金（負債類科目） 10,000

借：滯納金（負債類科目） 500

貸：現(xiàn)金（或應(yīng)收賬款） 10,500

借：利潤表中稅金費用增加 10,000

貸：稅金費用減少 10,000

通過以上會計分錄的處理，公司在2021年將稅金費用減少，應(yīng)繳稅金轉(zhuǎn)為待繳稅金負債。在2022年，公司補繳了全部稅款，待繳稅金負債清零，并在利潤表中增加了相應(yīng)的稅金費用。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。