有的企業(yè)月底沒有及時繳納增值稅，拖到下個月才繳納。繳納上月增值稅時，一般計入“應交稅金”科目進行核算。相關會計分錄怎么寫？

支付上月增值稅的會計分錄

小規(guī)模企業(yè)實際繳納增值稅時：

借：應交稅費-應交增值稅

貸款：銀行存款

一般納稅人企業(yè)繳納增值稅時：

借：應交稅費-未付增值稅

貸款：銀行存款

應納稅額是多少？

企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務，依法繳納經(jīng)營所得的各種稅費。這些稅費按照權責發(fā)生制原則進行確認和計提，在支付前暫時留在企業(yè)，產(chǎn)生負債(應向國家繳納但未向國家繳納的稅費)。企業(yè)應通過“應交稅費”科目反映各項稅費的繳納情況，并進行明細核算。本科目貸方登記應繳納的各項稅費，借方登記已繳納的各項稅費，期末貸方余額反映未繳納的各項稅費；期末，如果是借方余額，則反映多繳或未抵扣的稅款。

應納稅款包括企業(yè)依法繳納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及企業(yè)在上繳國家前代收代繳的個人所得稅。

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