計提當年所得稅會計分錄的詳細說明

計提當年所得稅是指企業根據國家稅法規定，按照預估的年度應納稅額，在財務報表中確認的所得稅費用。計提當年所得稅會計分錄的目的是將企業在當年應繳納的所得稅費用準確地反映在財務報表中，同時保證財務數據的真實性和準確性。

計提當年所得稅的會計分錄通常包括以下兩個方面：

1. 計提當年所得稅費用的借方分錄：
• 借：所得稅費用
• 貸：遞延所得稅負債
2. 計提遞延所得稅資產或負債的借方分錄：
• 借：遞延所得稅資產
• 貸：遞延所得稅負債

需要注意的是，計提當年所得稅的金額是企業對應稅務機關的實際交納金額，而不是企業稅務登記時填報的金額。財務部門需要根據企業的實際經營情況，按照國家稅法進行合理的估計和計算。

計提當年所得稅會計分錄的舉例

假設某企業根據預估的年度應納稅額為100,000元，計提當年所得稅的會計分錄如下：

計提當年所得稅費用的借方分錄：

• 借：所得稅費用 100,000元
• 貸：遞延所得稅負債 100,000元

計提遞延所得稅資產或負債的借方分錄：

• 借：遞延所得稅資產 100,000元
• 貸：遞延所得稅負債 100,000元

以上分錄反映了企業根據預估的年度應納稅額計提當年所得稅的過程，其中所得稅費用作為借方記錄，遞延所得稅資產和遞延所得稅負債則在貸方進行抵消。

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