所得稅會(huì)計(jì)分錄的記法

所得稅是企業(yè)按照國(guó)家稅法規(guī)定，根據(jù)其盈利額支付給國(guó)家的稅金。在會(huì)計(jì)中，所得稅通常分為所得稅費(fèi)用和所得稅負(fù)債兩個(gè)方面。

所得稅費(fèi)用的記法

所得稅費(fèi)用是企業(yè)在當(dāng)期應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的所得稅金額，需要通過(guò)會(huì)計(jì)分錄進(jìn)行記賬。根據(jù)稅法規(guī)定，通常采用權(quán)責(zé)發(fā)生制（Accrual basis）進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

當(dāng)企業(yè)達(dá)到稅法規(guī)定的計(jì)稅規(guī)模時(shí)，根據(jù)應(yīng)納稅所得額和適用稅率，計(jì)算出應(yīng)付的所得稅費(fèi)用。對(duì)于所得稅費(fèi)用的記法如下：

• 借：所得稅費(fèi)用（利潤(rùn)表科目）
• 貸：所得稅負(fù)債（負(fù)債科目）

所得稅負(fù)債的記法

所得稅負(fù)債是指企業(yè)當(dāng)前期間暫時(shí)不需要繳納的所得稅費(fèi)用。所得稅負(fù)債需要在資產(chǎn)負(fù)債表上體現(xiàn)，根據(jù)稅法規(guī)定，通常采用結(jié)算單位制（Entity basis）進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

當(dāng)企業(yè)當(dāng)期實(shí)際繳納的所得稅費(fèi)用小于應(yīng)付所得稅費(fèi)用時(shí)，將形成所得稅負(fù)債，需要通過(guò)會(huì)計(jì)分錄進(jìn)行記賬。對(duì)于所得稅負(fù)債的記法如下：

• 借：所得稅負(fù)債（負(fù)債科目）
• 貸：所得稅費(fèi)用（利潤(rùn)表科目）

舉例說(shuō)明

假設(shè)某企業(yè)根據(jù)當(dāng)?shù)囟惙ㄒ?guī)定，應(yīng)繳納的所得稅費(fèi)用為10,000美元，但實(shí)際上該企業(yè)當(dāng)期實(shí)際繳納的所得稅為8,000美元。根據(jù)上述所得稅費(fèi)用和所得稅負(fù)債的記法，記賬分錄如下：

• 記賬日期：當(dāng)期結(jié)賬日

記賬分錄1（所得稅費(fèi)用）：

• 借：所得稅費(fèi)用 10,000美元
• 貸：所得稅負(fù)債 10,000美元

記賬分錄2（所得稅負(fù)債）：

• 借：所得稅負(fù)債 2,000美元
• 貸：所得稅費(fèi)用 2,000美元

以上分錄表示企業(yè)在當(dāng)期實(shí)際繳納的所得稅費(fèi)用為8,000美元，但應(yīng)付的所得稅費(fèi)用為10,000美元，因此形成所得稅負(fù)債2,000美元。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。