退回未抵扣增值稅會計分錄詳解

退回未抵扣增值稅是指企業(yè)購買固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、土地使用權(quán)等涉及增值稅的項目后，由于各種原因?qū)е挛茨芟硎芟鄳?yīng)的增值稅抵扣，而需要向稅務(wù)部門申請退回已交納的增值稅。

在退回未抵扣增值稅的過程中，對應(yīng)的會計分錄主要包括：

1. 當(dāng)企業(yè)確認(rèn)可以退回未抵扣的增值稅時，需要根據(jù)稅務(wù)部門的要求填寫相關(guān)材料，包括退稅申請表、資產(chǎn)購置發(fā)票、增值稅專用發(fā)票等，然后向稅務(wù)部門提交申請。

2. 企業(yè)在申請退回未抵扣增值稅之前，已經(jīng)根據(jù)購置的資產(chǎn)進(jìn)行了固定資產(chǎn)的確認(rèn)，因此需要將該固定資產(chǎn)的會計科目進(jìn)行沖減。

3. 退回未抵扣的增值稅金額應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)部門的要求填寫到相應(yīng)的會計科目中，一般按照增值稅科目的借方進(jìn)行填寫。

下面是一個退回未抵扣增值稅的會計分錄示例：

假設(shè)某公司購買了一臺價值100,000元的機(jī)器設(shè)備，涉及的增值稅為17%。而該公司根據(jù)稅務(wù)規(guī)定，有權(quán)退回未抵扣的增值稅。以下是該公司的會計分錄：

1. 購買機(jī)器設(shè)備時的會計分錄：

• 固定資產(chǎn)（機(jī)器設(shè)備） 100,000
• 增值稅應(yīng)交稅額 17,000
• 銀行存款 117,000

2. 確認(rèn)可以退回未抵扣增值稅并填寫退稅申請表：

• 應(yīng)收賬款（退稅申請） 17,000
• 增值稅應(yīng)交稅額 17,000

3. 退回未抵扣增值稅到應(yīng)交稅額科目：

• 增值稅應(yīng)交稅額 17,000
• 銀行存款 17,000

通過以上會計分錄記錄，公司成功退回了未抵扣的增值稅。

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