月末進項稅留抵會計分錄的詳細說明

月末進項稅留抵是指將本期增值稅進項稅額中未能在當(dāng)期抵扣完畢的部分留存到下一期繼續(xù)抵扣的一種會計處理方式。這種留抵方式可以使企業(yè)在享受增值稅抵扣政策的同時，減輕當(dāng)期繳納的應(yīng)納稅額，提高企業(yè)現(xiàn)金流。

具體來說，月末進項稅留抵會計分錄可以分為以下兩步：

1. 記錄未能抵扣完畢的進項稅金額，并將其留抵到下一期。

• 借：應(yīng)交稅費（未抵扣進項稅）
• 貸：未交稅費（留抵進項稅）

2. 在下一期將留抵的進項稅抵扣后，更新會計記錄。

• 借：應(yīng)交稅費（留抵進項稅）
• 貸：未交稅費（未抵扣進項稅）

這樣，在每個月的最后一天，企業(yè)會將未能抵扣完畢的進項稅額記錄為應(yīng)交稅費（未抵扣進項稅），同時也將相同金額記錄為未交稅費（留抵進項稅）。在下一期，將留抵的進項稅額抵扣后，將應(yīng)交稅費（留抵進項稅）更新為應(yīng)交稅費（未抵扣進項稅），同時將未交稅費（未抵扣進項稅）更新為未交稅費（留抵進項稅）。

月末進項稅留抵會計分錄的例子

假設(shè)某企業(yè)在本月的進項稅額為10000元，但在本期內(nèi)只能抵扣8000元，剩下2000元無法抵扣完。月末進項稅留抵會計分錄如下：

• 借：應(yīng)交稅費（未抵扣進項稅）--2000元
• 貸：未交稅費（留抵進項稅）--2000元

在下一期，假設(shè)企業(yè)的進項稅額為9000元，并且可以抵扣完畢。則更新會計記錄如下：

• 借：應(yīng)交稅費（留抵進項稅）--2000元
• 貸：未交稅費（未抵扣進項稅）--2000元

這樣，企業(yè)在本期實現(xiàn)了8000元的抵扣，同時將剩余的2000元留抵到了下一期。