企業(yè)都有自覺納稅的義務，在企業(yè)納稅的環(huán)節(jié)，我們小伙伴們要做的就是在繳納企業(yè)所得稅的過程中，做好據應納稅所得額一般有計提和上繳、以及結轉三個步驟的工作和會計分錄，今天我們先來講講計提所得稅的會計分錄處理方法。

　　企業(yè)所得稅計算公式

　　企業(yè)當期應交所得稅的計算公式為：

　　應交所得稅=應納稅所得額x所得稅稅率

　　以查賬征收為例，

　　季末預繳時：應納稅的所得額=利潤總額（在不考慮以前年度虧損等情況下）

　　年末匯算時：應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額（納稅調整的金額即按照稅法規(guī)定需要調整的金額，如業(yè)務招待費、職工福利費等）

　　注：企業(yè)所得稅的繳納是根據累計金額來計算的。

　　計提本月所得稅費用怎么計算?

　　應交企業(yè)所得稅=利潤總額×適用稅率(25)

　　1、計提時

　　借：所得稅費用

　　貸：應交稅費-應交所得稅

　　2、結轉時

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅費用

　　3、上交時

　　借：應交稅費-應交所得稅

　　貸：銀行存款

　　企業(yè)所得稅會計分錄處理

　　按照規(guī)定，企業(yè)所得稅是按年計算，但是是分月或分季預繳。按月或按季計提的時候，會計分錄處理是：

　　按月計算應預繳所得稅額：

　　借：所得稅

　　貸：應交稅金--應交企業(yè)所得稅

　　按季度繳納所得稅時：

　　借：應交稅金--應交企業(yè)所得稅

　　貸：銀行存款

　　到了年度，年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額時，會計分錄的處理方法是

　　借：應交稅金-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

　　貸：以前年度損益調整

　　稅務機關審核批準退還多繳稅款，企業(yè)應作的會計處理是：

　　借：銀行存款

　　貸：應交稅金-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

　　對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅時：

　　借：所得稅

　　貸：應交稅金-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

　　就算是免稅企業(yè)，財務人員也不能偷懶，也要做分錄：

　　借：所得稅

　　貸：應交稅金--應交所得稅

　　借：應交稅金--應交所得稅

　　貸：資本公積

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅

　　案例分析

　　2018年12月31日，計提當月所得稅費用30000元，并結轉本年利潤。其相關會計分錄為：

　　計提時，

　　借：所得稅費用30000

　　?

　　貸：應交稅費30000

　　結轉時，

　　借：本年利潤30000

　　貸：所得稅費用30000

　　原文：企業(yè)計提所得稅會計分錄有這些要點，會計人員快來學習吧！-悅報銷

　　企業(yè)計提所得稅計算公式和會計分錄要是就是這些，今天小編先介紹到這里，相信大家都看的差不多了，如果您對于這么這個還有其他疑問，歡迎進入悅報銷官網，有更多會計知識等你來了解！