補(bǔ)繳社保的會(huì)計(jì)處理

答：鑒于以前年度應(yīng)該繳納的社保費(fèi)用，可以分為兩部分，一部分由企業(yè)承擔(dān)，一部分由個(gè)人承擔(dān)。

個(gè)人承擔(dān)的部分，通過(guò)其他應(yīng)收賬款向個(gè)人收取。

對(duì)于企業(yè)承擔(dān)的部分，因?yàn)樯婕暗劫M(fèi)用，跨越期間，需要通過(guò)以前年度損益調(diào)整賬戶進(jìn)行核算。

借方：以前年度損益：——社會(huì)保障費(fèi)用。

貸款：銀行存款

涉及稅費(fèi)：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整按33的稅率處理。

上述兩個(gè)賬戶中以前年度損益調(diào)整賬戶的差額結(jié)轉(zhuǎn)：

借方：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

應(yīng)交稅金應(yīng)退還給借款人，為——應(yīng)交所得稅。

醫(yī)療保險(xiǎn)報(bào)銷(xiāo)的會(huì)計(jì)分錄

1.如果他參加了社會(huì)保險(xiǎn)，他的住院費(fèi)用可以在社保中心報(bào)銷(xiāo)。會(huì)計(jì)處理：

(1)住院費(fèi)用由單位支付

借：其他應(yīng)收款- XXX住院費(fèi)

貸款：銀行存款等。

(2)出院后，到社保中心辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。領(lǐng)取社保報(bào)銷(xiāo)住院費(fèi)用后：

借方：銀行存款(社保報(bào)銷(xiāo)部分)

借：管理費(fèi)用-福利費(fèi)(不可報(bào)銷(xiāo)部分)

貸款：其他應(yīng)收款- XXX住院費(fèi)

2、如未參加社會(huì)保險(xiǎn)，住院費(fèi)用自理。

借：管理費(fèi)用-福利費(fèi)(或應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi))

信用：現(xiàn)金

3.住院費(fèi)和醫(yī)藥費(fèi)屬于福利費(fèi)核算范圍，除個(gè)人自付部分外，均可報(bào)銷(xiāo)。如果貴公司已經(jīng)執(zhí)行了新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，福利費(fèi)將計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬”科目；未執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的，計(jì)入“管理費(fèi)用”科目。

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