進(jìn)項(xiàng)稅分期抵扣會(huì)計(jì)分錄說(shuō)明

進(jìn)項(xiàng)稅分期抵扣是指企業(yè)在購(gòu)買(mǎi)符合稅法規(guī)定的貨物、提供符合法律規(guī)定的勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)后，可以將相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅款按照規(guī)定進(jìn)行分期抵扣，減少應(yīng)交的增值稅額。

根據(jù)中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，進(jìn)項(xiàng)稅分期抵扣的會(huì)計(jì)處理如下：

1. 在購(gòu)買(mǎi)符合稅法規(guī)定的貨物、提供符合法律規(guī)定的勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)后，企業(yè)需要先計(jì)算出當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額。

2. 將進(jìn)項(xiàng)稅額按照規(guī)定的比例分?jǐn)偟剿��?gòu)貨物或接受勞務(wù)的相關(guān)期間，形成分期抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

3. 錄入會(huì)計(jì)憑證時(shí)，將當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額分別分錄到應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅和其他應(yīng)付款科目中。

4. 按照規(guī)定的分期抵扣比例，將分期抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額分別轉(zhuǎn)出應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅和其他應(yīng)付款科目，并計(jì)入當(dāng)期應(yīng)交增值稅。

5. 根據(jù)分期抵扣表，及時(shí)記錄和核對(duì)分期抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

進(jìn)項(xiàng)稅分期抵扣會(huì)計(jì)分錄示例

假設(shè)某企業(yè)在2022年3月購(gòu)買(mǎi)了一批符合稅法規(guī)定的貨物，進(jìn)項(xiàng)稅額為10,000元，根據(jù)稅法規(guī)定，可以分3期進(jìn)行抵扣。

第一期的抵扣比例為30%，第二期的抵扣比例為50%，第三期的抵扣比例為20%。

會(huì)計(jì)分錄如下：

第一期：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 3,000元

借：其他應(yīng)付款 7,000元

貸：應(yīng)交增值稅 10,000元

第二期：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 5,000元

借：其他應(yīng)付款 2,000元

貸：應(yīng)交增值稅 7,000元

第三期：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 2,000元

借：其他應(yīng)付款 800元

貸：應(yīng)交增值稅 2,800元

通過(guò)以上會(huì)計(jì)分錄，將進(jìn)項(xiàng)稅分期抵扣計(jì)入相應(yīng)的應(yīng)交稅費(fèi)和其他應(yīng)付款科目，實(shí)現(xiàn)了進(jìn)項(xiàng)稅的分期抵扣。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。