跨年補(bǔ)提所得稅會(huì)計(jì)分錄

跨年補(bǔ)提所得稅是指公司為符合稅務(wù)法規(guī)，將屬于當(dāng)前財(cái)務(wù)年度但尚未確認(rèn)或計(jì)提的稅費(fèi)在年末進(jìn)行調(diào)整的會(huì)計(jì)處理。

需要計(jì)算當(dāng)前年度的預(yù)計(jì)所得稅費(fèi)用。根據(jù)稅收政策和公司業(yè)務(wù)情況，可以采用不同的計(jì)算方法，例如按照實(shí)際利潤計(jì)提、按照臨時(shí)性差異調(diào)整或者按照固定比例進(jìn)行計(jì)提。當(dāng)計(jì)算出預(yù)計(jì)所得稅費(fèi)用后，需要將此金額納入公司財(cái)務(wù)報(bào)表中。

接下來，根據(jù)跨年補(bǔ)提所得稅的時(shí)間點(diǎn)，分別對(duì)應(yīng)不同的會(huì)計(jì)分錄：

1. 在當(dāng)年跨年度的最后一天補(bǔ)提所得稅，分錄如下：

• 借記：應(yīng)交所得稅（負(fù)債類科目）
• 貸記：所得稅費(fèi)用（損益類科目）

2. 在次年開賬后補(bǔ)提所得稅，分錄如下：

• 借記：應(yīng)交所得稅（負(fù)債類科目）
• 貸記：本年度利潤（損益類科目）

舉例說明：

假設(shè)某公司在2019年12月31日決定進(jìn)行跨年補(bǔ)提所得稅，根據(jù)預(yù)計(jì)所得稅費(fèi)用計(jì)算，需要補(bǔ)提所得稅費(fèi)用100,000元。則會(huì)計(jì)分錄如下：

1. 在2019年12月31日：

• 借記：應(yīng)交所得稅（負(fù)債類科目）100,000元
• 貸記：所得稅費(fèi)用（損益類科目）100,000元

2. 在2020年1月1日：

• 借記：應(yīng)交所得稅（負(fù)債類科目）100,000元
• 貸記：本年度利潤（損益類科目）100,000元

通過以上會(huì)計(jì)分錄的處理，公司在財(cái)務(wù)報(bào)表中準(zhǔn)確反映了跨年補(bǔ)提所得稅的情況。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。