沖多計(jì)提的所得稅會(huì)計(jì)分錄詳細(xì)說(shuō)明

在會(huì)計(jì)中，沖多計(jì)提是指在每個(gè)會(huì)計(jì)期間結(jié)束時(shí)，根據(jù)公司的預(yù)估利潤(rùn)額計(jì)提應(yīng)交所得稅。然而，在實(shí)際完成納稅申報(bào)過(guò)程后，可能會(huì)發(fā)現(xiàn)實(shí)際應(yīng)交稅款與預(yù)估計(jì)提的稅款存在差異。這時(shí)，為了調(diào)整會(huì)計(jì)記錄，需要進(jìn)行沖多計(jì)提的所得稅處理。

沖多計(jì)提的所得稅會(huì)計(jì)分錄通常包括兩個(gè)階段的操作：

1. 預(yù)估計(jì)提所得稅的階段：

在每個(gè)會(huì)計(jì)期間結(jié)束時(shí)，根據(jù)公司的預(yù)估利潤(rùn)額計(jì)提應(yīng)交所得稅。會(huì)計(jì)分錄如下：

- 借：所得稅費(fèi)用（或所得稅支出）- 當(dāng)期（利潤(rùn)表科目） - 貸：應(yīng)交所得稅（或所得稅負(fù)債）- 當(dāng)期（負(fù)債科目） 2. 沖多計(jì)提所得稅的階段：

在實(shí)際完成納稅申報(bào)過(guò)程后，如果發(fā)現(xiàn)實(shí)際應(yīng)交稅款少于預(yù)估計(jì)提的稅款，需要將多計(jì)提的稅款進(jìn)行沖減。會(huì)計(jì)分錄如下：

- 借：應(yīng)交所得稅（或所得稅負(fù)債）- 當(dāng)期（負(fù)債科目） - 貸：所得稅費(fèi)用（或所得稅支出）- 當(dāng)期（利潤(rùn)表科目）

通過(guò)進(jìn)行上述沖減操作，將多計(jì)提的稅款從應(yīng)交所得稅賬戶中沖減掉，使得實(shí)際應(yīng)交稅款與預(yù)估計(jì)提的稅款一致。

舉例回答

舉例來(lái)說(shuō)，某公司在2021年度預(yù)估的利潤(rùn)額為10,000,000人民幣，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)部門的稅率，所得稅率為25%。因此，在2021年度結(jié)束時(shí)，公司需要計(jì)提的所得稅額為2,500,000人民幣。

然而，當(dāng)公司進(jìn)行實(shí)際納稅申報(bào)后，發(fā)現(xiàn)實(shí)際應(yīng)交稅款為2,200,000人民幣，低于預(yù)估計(jì)提的稅款。為了調(diào)整會(huì)計(jì)記錄，需要進(jìn)行沖多計(jì)提的所得稅處理。

在預(yù)估計(jì)提所得稅的階段，會(huì)計(jì)分錄如下：

- 借：所得稅費(fèi)用（或所得稅支出）- 當(dāng)期 2,500,000人民幣 - 貸：應(yīng)交所得稅（或所得稅負(fù)債）- 當(dāng)期 2,500,000人民幣

然后，在沖多計(jì)提所得稅的階段，會(huì)計(jì)分錄如下：

- 借：應(yīng)交所得稅（或所得稅負(fù)債）- 當(dāng)期 300,000人民幣 - 貸：所得稅費(fèi)用（或所得稅支出）- 當(dāng)期 300,000人民幣

通過(guò)上述會(huì)計(jì)分錄的操作，將多計(jì)提的稅款300,000人民幣從應(yīng)交所得稅賬戶中沖減掉，使得實(shí)際應(yīng)交稅款與預(yù)估計(jì)提的稅款一致。最終，公司應(yīng)交所得稅賬戶余額為2,200,000人民幣。