所得稅退稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做

　　公司繳納所得稅費(fèi)用時(shí)，出現(xiàn)多繳稅款的，經(jīng)稅務(wù)局核實(shí)后，可予以退還。發(fā)生所得稅退稅業(yè)務(wù)，應(yīng)如何做賬?以下是小編為大家整理的所得稅退稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

　　所得稅退稅的會(huì)計(jì)分錄做法一

　　【問(wèn)】所得稅退稅有兩種：一種是政策退稅;一種是稅法退稅。請(qǐng)問(wèn)都怎么處理?

　　【解答】稅法退稅處理：

　　如果在本年度退回的情況：

　　(1)收到退稅款

　　借：銀行存款

　　貸：所得稅費(fèi)用

　　(2)結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

　　借：所得稅費(fèi)用

　　貸：本年利潤(rùn)

　　如果在下年度退回的情況：

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

　　政策退稅的處理：

　　按“政府補(bǔ)助”處理即可：

　　收到退稅時(shí)：

　　借：銀行存款

　　貸：營(yíng)業(yè)外收入——所得稅退稅

　　所得稅退稅的會(huì)計(jì)分錄做法二

　　收到退稅時(shí)

　　1、借：銀行存款

　　貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

　　2、借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　年底時(shí)再結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：未分配利潤(rùn)

　　小企業(yè)所得稅退稅的會(huì)計(jì)處理

　　一、實(shí)行企業(yè)所得稅即征即退、先征后返(政策性減免)的小企業(yè)，應(yīng)先按照規(guī)定計(jì)提和繳納企業(yè)所得稅，在實(shí)際收到返還的所得稅時(shí)再?zèng)_減收到退稅款當(dāng)期的所得稅費(fèi)用：

　　計(jì)算時(shí)：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

　　繳納時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

　　貸：銀行存款

　　收到時(shí)：

　　(1)收到本年度減免稅

　　借：銀行存款

　　貸：所得稅費(fèi)用

　　(2)收到以前年度減免稅

　　借：銀行存款

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　二、如果根據(jù)國(guó)家有關(guān)稅收法律、法規(guī)規(guī)定且當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)直接減免(法定減免)的則可以不作賬務(wù)處理，也可進(jìn)行以下處理：

　　計(jì)算時(shí)：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

　　確認(rèn)時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

　　貸：所得稅費(fèi)用

　　三、如果減免的所得稅是有指定用途的政策性減免：

　　(1)所得稅退稅作為國(guó)家投資，形成專門的國(guó)家資本。

　　收到退稅時(shí)：

　　借：銀行存款

　　貸：實(shí)收資本-國(guó)家資本金

　　(2)所得稅退稅款作為國(guó)家對(duì)所有投資人的贈(zèng)與，用于企業(yè)發(fā)展再生產(chǎn)。

　　收到退稅時(shí)：

　　借：銀行存款

　　貸：資本公積-其他資本公積

　　(3)所得稅退稅款作為專項(xiàng)用于某個(gè)項(xiàng)目、設(shè)備、特定人群的`資金。

　　收到退稅時(shí)：

　　借：銀行存款

　　貸：其他應(yīng)交款———xx部門

　　一、如果退的是當(dāng)年的

　　借：銀行存款

　　貸：所得稅費(fèi)用

　　二、如果退的是以前年度的

　　1、收到退稅款

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅。

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)

　　借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　同時(shí)

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

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