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撥來項目資金會計分錄

2023-02-21 09:29:59深圳會計培訓

  (一) 科學事業單位會計核算

  1、科學事業單位收到省科技廳下撥的科技經費時,應做會計分錄:

  借:銀行存款

  貸:合同預收款――X X課題

  2、科學事業單位發生課題經費支出時,應做會計分錄:

  借:科研成本——X X課題

  貸:銀行存款

  3、科學事業單位年底確認支出及收入時,應做會計分錄:

  ①確認支出時

  借:事業支出——X X課題

  貸:科研成本——X X課題

  ②確認收入時

  借:合同預收款——X X課題

  貸:科研收入——X X課題

  同時

  借:科技收入——X X課題

  貸:事業結余——X X課題

  ③結轉支出

  借:事業結余——X X課題

  貸:事業支出——X X課題

  (二) 行政事業單位會計核算

  1、行政事業單位收到省科技廳下撥的科技經費時,應做會計分錄:

  借:銀行存款

  貸:撥入專款——X X課題

  2、行政事業單位發生課題經費支出時,應做會計分錄:

  借:專款支出——X X課題

  貸:銀行存款

  若為購置固定資產,需同時做

  借:固定資產

  貸:固定基金

  3、行政事業單位在年底確認時,應做會計分錄:

  借:撥入專款——X X課題

  貸:專款支出——X X課題

  結題時,將剩余專款直接轉入事業基金,或按事業單位會計制度中規定由撥款單位確定。

  (三) 企業會計核算

  1、企業收到省科技廳下撥的科技經費時,應做會計分錄:

  借:銀行存款

  貸:專項應付款———(X X課題)

  2、企業發生課題經費支出時,應做會計分錄:

  ①研發活動所發生的費用實際發生時,應按與企業自己生產的產品相同的方法進行歸集,并在“生產成本”科目下單列項目核算

  借:生產成本——技術開發(或服務)(X X課題)

  貸:銀行存款

  ②若有關支出最終將形成固定資產

  借:在建工程——X X課題

  貸:銀行存款

  3、企業在課題完成后結轉處理,應做會計分錄:

  ①形成固定資產并按規定留給企業的部分,作為國家資助,計入“資本公積”科目;

  借:固定資產——X X課題

  貸:在建工程——X X課題

  同時

  借:專項應付款——X X課題

  貸:資本公積——撥款轉入(X X課題)

  ②形成產品并按規定留給企業的部分,作為國家資助,計入“資本公積”科目;

  借:庫存商品

  貸:生產成本——技術開發(或服務)(X X課題)

  同時

  借:專項應付款——X X課題

  貸:資本公積——撥款轉入(X X課題)

  ③費用支出未形成資產需核銷的部分,經省科技廳批準予以核銷;

  借:專項應付款——X X課題

  貸:生產成本——技術開發(或服務)(X X課題)

  貸:在建工程——X X課題

  ④結余的專項撥款計入“資本公積”科目。

  借:專項應付款——X X課題

  貸:資本公積——撥款轉入(X X課題)

  。


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