計(jì)提當(dāng)月所得稅會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說(shuō)明

在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，公司需要根據(jù)當(dāng)期所得利潤(rùn)計(jì)提當(dāng)月所得稅。計(jì)提當(dāng)月所得稅的會(huì)計(jì)分錄包括兩個(gè)部分：所得稅費(fèi)用和所得稅負(fù)債。

計(jì)提當(dāng)月所得稅的目的是為了準(zhǔn)確反映公司當(dāng)期所得利潤(rùn)的稅前金額和稅后金額之間的關(guān)系。所得稅費(fèi)用是指當(dāng)月應(yīng)繳納的所得稅金額，通常按照所得利潤(rùn)的稅率進(jìn)行計(jì)算。所得稅負(fù)債是指公司在未來(lái)期間應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的所得稅金額，通常按照稅法規(guī)定的稅率計(jì)算。

具體的計(jì)提當(dāng)月所得稅的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：所得稅費(fèi)用

貸：所得稅負(fù)債

通過(guò)以上會(huì)計(jì)分錄，將當(dāng)期所得稅費(fèi)用從利潤(rùn)表中提取出來(lái)，并計(jì)入所得稅負(fù)債。這樣可以準(zhǔn)確反映出稅前利潤(rùn)和稅后利潤(rùn)之間的差異，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中體現(xiàn)出來(lái)。

計(jì)提當(dāng)月所得稅會(huì)計(jì)分錄的示例

假設(shè)某公司當(dāng)月的所得利潤(rùn)為100,000元，稅率為25%。

根據(jù)所得利潤(rùn)和稅率的關(guān)系，計(jì)算所得稅費(fèi)用：

所得稅費(fèi)用 = 當(dāng)月所得利潤(rùn) × 稅率

所得稅費(fèi)用 = 100,000 × 0.25 = 25,000元

根據(jù)計(jì)算結(jié)果，進(jìn)行計(jì)提當(dāng)月所得稅的會(huì)計(jì)分錄：

借：所得稅費(fèi)用 25,000元

貸：所得稅負(fù)債 25,000元

通過(guò)以上會(huì)計(jì)分錄，將所得稅費(fèi)用從利潤(rùn)表中提取出來(lái)，并計(jì)入所得稅負(fù)債，準(zhǔn)確反映出稅前利潤(rùn)和稅后利潤(rùn)之間的差異。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。