應(yīng)交所得稅計(jì)算會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說明

應(yīng)交所得稅是指企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核的企業(yè)所得稅核定稅額，按照一定的稅率和稅務(wù)時(shí)限在一定的時(shí)間內(nèi)繳納的稅款。

應(yīng)交所得稅計(jì)算會(huì)計(jì)分錄主要涉及兩個(gè)方面：稅前核算和稅后處理。

稅前核算

稅前核算是指根據(jù)企業(yè)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅務(wù)法規(guī)，計(jì)算出企業(yè)應(yīng)納稅所得額。在稅前核算中，需要將企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤進(jìn)行一系列的調(diào)整，包括稅收優(yōu)惠、非稅收入、非經(jīng)常性損益等。

稅前核算的具體步驟如下：

1. 計(jì)算企業(yè)會(huì)計(jì)利潤
2. 調(diào)整會(huì)計(jì)利潤，如扣除非稅收入、計(jì)入非經(jīng)常性損益等
3. 計(jì)算應(yīng)納稅所得額
4. 根據(jù)稅率計(jì)算應(yīng)交所得稅

稅后處理

稅后處理是指將計(jì)算出的應(yīng)交所得稅記錄在企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬簿中，形成會(huì)計(jì)分錄，同時(shí)披露在財(cái)務(wù)報(bào)表中。

稅后處理的會(huì)計(jì)分錄通常是：

1. 借：應(yīng)交所得稅（負(fù)債類科目）
2. 貸：銀行存款、應(yīng)收稅費(fèi)返還等（資產(chǎn)類科目）

其中，應(yīng)交所得稅作為負(fù)債類科目，表示企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)尚未繳納的所得稅；銀行存款等資產(chǎn)類科目表示企業(yè)將要繳納的所得稅已預(yù)先支付或應(yīng)收到來自稅務(wù)部門的稅費(fèi)返還。

舉例回答

假設(shè)某企業(yè)在2021年度的稅前利潤為100,000元，稅率為25%，應(yīng)交所得稅計(jì)算如下：

應(yīng)納稅所得額 = 100,000元

應(yīng)交所得稅 = 100,000元 * 25% = 25,000元

假設(shè)企業(yè)已預(yù)先支付了15,000元的所得稅，并將其記入銀行存款賬戶。根據(jù)以上情況，應(yīng)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交所得稅 25,000元

貸：銀行存款 15,000元

貸：應(yīng)交所得稅 10,000元

其中，借方金額25,000元表示應(yīng)交所得稅的增加，貸方金額15,000元表示稅款已預(yù)先支付，貸方金額10,000元表示預(yù)提的所得稅。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。