代扣款項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄怎么做

　　企業(yè)幫忙代扣款項(xiàng)，會(huì)計(jì)工作人員要怎么做相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄？下面是小編為你整理的代扣款項(xiàng)的.會(huì)計(jì)分錄做法，希望對你有幫助。

　　某企業(yè)根據(jù)“工資結(jié)算匯總表”結(jié)算本月應(yīng)付工資總額560000元，代扣企業(yè)代墊的職工醫(yī)藥費(fèi)60000元，實(shí)發(fā)工資500000元。要求做出向銀行提取現(xiàn)金、發(fā)放工資、代扣款項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。

　　代扣款項(xiàng)做賬分三種情況：

　　第一種情況，如果代扣個(gè)人所得稅，那么

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　第二種情況，如果代扣營業(yè)稅

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅

　　第三種情況，如果代扣消費(fèi)稅

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅

　　結(jié)轉(zhuǎn)工資結(jié)算中各種代扣款項(xiàng) 怎么做會(huì)計(jì)分錄

　　保險(xiǎn)、醫(yī)療以及其他代扣款項(xiàng)應(yīng)該通過其他應(yīng)付款科目進(jìn)行核算，在工資支付過程中會(huì)計(jì)入其他應(yīng)付款貸方，當(dāng)實(shí)際支付代扣的保險(xiǎn)、公積金的時(shí)候從借方轉(zhuǎn)出。其中代扣個(gè)稅必須計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅貸方。

　　支付工資的分錄

　　借：應(yīng)付工資

　　貸： 其他應(yīng)付款——養(yǎng)老保險(xiǎn)

　　——失業(yè)保險(xiǎn)

　　——醫(yī)療保險(xiǎn)

　　——住房公積金

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　銀行存款

　　發(fā)放工資時(shí)有代扣款項(xiàng)怎么做會(huì)計(jì)分錄

　　1、計(jì)提工資時(shí)(含單位繳納社保)：

　　借：生產(chǎn)成本 (工人工資)

　　借：制造費(fèi)用 (車間管理人與和輔助人員工資)

　　借：管理費(fèi)用 (管理人員工資)

　　借：銷售費(fèi)用 (銷售人員工資)

　　貸：應(yīng)付職工薪酬—工資 (應(yīng)發(fā)工資)

　　貸：其他應(yīng)付款—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等 (單位支付部分)

　　貸：其他應(yīng)付款—住房公積金 (單位支付部分)

　　2、發(fā)放工資時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬—工資

　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款 (實(shí)發(fā)工資數(shù))

　　貸：其他應(yīng)付款—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等 (個(gè)人支付部分)

　　貸：其他應(yīng)付款—住房公積金 (個(gè)人支付部分)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅 (代扣代繳個(gè)稅)

　　貸：其他應(yīng)收款 (其他應(yīng)扣款)

　　3、交納五險(xiǎn)一金和個(gè)稅時(shí)：

　　借：其他應(yīng)付款—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等

　　借：其他應(yīng)付款—住房公積金

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　貸：銀行存款

　　結(jié)轉(zhuǎn)本月代扣各種款項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄

　　隨工資代扣時(shí)

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　貸：其他應(yīng)付款(或其他應(yīng)收款)—代扣養(yǎng)老保險(xiǎn)

　　代扣失業(yè)保險(xiǎn)

　　代扣醫(yī)療保險(xiǎn)

　　代扣住房公積金

　　代扣個(gè)人所得稅

　　代扣會(huì)費(fèi)

　　銀行存款(庫存現(xiàn)金)

　　上交時(shí)

　　借：其他應(yīng)付款(或其他應(yīng)收款)—代扣養(yǎng)老保險(xiǎn)

　　代扣失業(yè)保險(xiǎn)

　　代扣醫(yī)療保險(xiǎn)

　　代扣住房公積金

　　代扣個(gè)人所得稅

　　代扣會(huì)費(fèi)

　　貸：銀行存款(庫存現(xiàn)金)

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