銀行詢證函是指會計(jì)師（審計(jì)）事務(wù)所在輪轎執(zhí)行審計(jì)過程中，以被審計(jì)企業(yè)名義向銀行發(fā)出的，用以驗(yàn)證該企業(yè)的銀行存款與借款、投資人（股東）出資情況以及擔(dān)保、承諾、信用證、保函等其他事項(xiàng)等是否真實(shí)、臘銀肆合法、完整的詢證性書面文件。

　　分錄：DR:管理費(fèi)用-辦搏輪公費(fèi)

　　CR：銀行存款　　1、企業(yè)詢證函收費(fèi)，會計(jì)分錄為：

　　借：管理費(fèi)用——詢證費(fèi)用

　　貸：銀行存款

　　2、期末，結(jié)轉(zhuǎn)詢證函費(fèi)用，會計(jì)分錄為：

　　借：本年利潤

　　貸：管理費(fèi)用——詢證費(fèi)用

　　企業(yè)詢證函收費(fèi)，應(yīng)當(dāng)通過“管理費(fèi)用——詢證費(fèi)用”科目進(jìn)行詢證函費(fèi)用的核算，然后通過“本年利潤”科目進(jìn)行費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)。詢證函是由審計(jì)人員以被審計(jì)者的名義向被詢證人發(fā)出的，用以獲取被詢證人對于被審計(jì)者相關(guān)信息或現(xiàn)存狀況的聲明。

　　以上是關(guān)于詢證函收費(fèi)的會計(jì)分錄的解答。詳細(xì)信息你可以登陸廣東公務(wù)員考試網(wǎng)。如有疑問，歡迎向華圖教育企業(yè)知道提問。點(diǎn)擊咨詢>>>

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　　　　甲注冊會計(jì)師負(fù)責(zé)XYZ公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表的銀行存款審計(jì)。下面從審計(jì)工作底稿中摘錄注冊會計(jì)師執(zhí)行的部分函證程序：

　　（1）甲注冊會計(jì)師在選擇函證對象時(shí)，只選擇年末余額.大的銀行存款賬戶函證。

　　（2）甲注冊會計(jì)師將所有詢證函交給XYZ公司的出納員郵寄給函證的各銀行。

　　（3）A銀行的回函金額與函證金額不相符，注冊會計(jì)師要求XYZ公司按回函金額調(diào)整A銀行賬戶余額。

　　（4）B銀行在銀行詢證函回函中注明，“本信息是從電子數(shù)據(jù)庫中取得，可能不包括被詢證方所擁有的全部信息”。甲注冊會計(jì)師認(rèn)為該條款不影響回函的可靠性，無需執(zhí)行其他審計(jì)程序。

　　要求：針對上述注冊會計(jì)師執(zhí)行銀行存款的函證程序，請分別判斷每項(xiàng)是否恰當(dāng)，如不恰當(dāng)，請說明理由。