未報個稅先發工資會計分錄詳細說明

當員工未報個人所得稅而提前領取工資時，公司需要進行相應的會計分錄。以下是一個詳細的說明：

假設公司在某個月份發放了員工的工資，但該員工未向稅務部門申報個人所得稅。根據會計準則，公司在發放工資時需要扣除個人所得稅并上繳給稅務部門。但在該情況下，員工未報個稅，公司需要將該員工的個人所得稅先記為待交個人所得稅。

待交個人所得稅賬戶是一個暫存賬戶，用來追蹤公司尚未上繳給稅務部門的個人所得稅金額。待交個人所得稅屬于負債類科目。

假設員工甲的工資總額為1000元，個人所得稅稅率為20%。以下是相應的會計分錄：

借：待交個人所得稅 200元（1000元 × 20%）

貸：工資支出 1000元

這個分錄將待交個人所得稅賬戶借方增加200元，表示公司有200元個人所得稅待繳給稅務部門；而工資支出賬戶貸方增加1000元，表示公司發放了員工工資。

當員工最終報稅后，公司需要根據個人所得稅金額進行相應的調整。以下是一個示例：

假設員工甲最終的應納個人所得稅為180元。以下是相應的會計分錄：

借：個人所得稅 180元

貸：待交個人所得稅 180元

這個分錄將個人所得稅賬戶借方增加180元，表示公司需要上繳180元給稅務部門，并將待交個人所得稅賬戶貸方減少180元，表示公司已經將一部分個人所得稅上繳給稅務部門。

根據實際情況，公司可能還需要做其他調整分錄，例如進行工資減少或增加的情況。這取決于員工最終報稅金額與公司未繳稅金額的差異。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。