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　　權(quán)責(zé)發(fā)生制的依據(jù)就是發(fā)票，按照今年的收入做。不會(huì)有任何問(wèn)題

　　如果你們公司嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，當(dāng)年要做無(wú)票收入繳稅，今年開發(fā)票再紅字沖回當(dāng)年的收入和稅款，按照發(fā)票做收入和繳納稅款，如果當(dāng)年少交了再補(bǔ)交還好說(shuō)，如果當(dāng)年多交再退稅手續(xù)會(huì)非常復(fù)雜。

　　去年收到的貨款的會(huì)計(jì)分錄是：

　　借：銀行存款

　　貸：預(yù)收賬款

　　本年開具發(fā)票，會(huì)計(jì)分錄是：

　　借：預(yù)收賬款

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）

　　借：固定資產(chǎn)或者是管理費(fèi)用--辦公費(fèi)，貸：銀行存款，個(gè)人見(jiàn)解，軟件多少錢買的？

　　收到電業(yè)局開的發(fā)票會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：管理費(fèi)用-電費(fèi)

　　貸：應(yīng)付賬款（或銀行存款）

　　在今年調(diào)整去年收入的話只能通過(guò)未分配利潤(rùn)科目，因?yàn)槭杖胧瞧陂g的一個(gè)科目，去年結(jié)賬之后就不能往里放了，除非反結(jié)賬，如果不進(jìn)行反結(jié)賬的話，要做如下會(huì)計(jì)分錄：

　　借：應(yīng)收賬款

　　貸：未分配利潤(rùn)

　　收到現(xiàn)金的話：

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金

　　貸：（這里看你什么業(yè)務(wù)和具體什么情況，來(lái)確定用什么科目）

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　1、預(yù)存電話費(fèi)時(shí)，收到預(yù)存話費(fèi)的發(fā)票，

　　借：預(yù)付帳款——預(yù)存話費(fèi)

　　貸：現(xiàn)金或銀行存款

　　2、每月實(shí)際消費(fèi)話費(fèi)時(shí)（憑話費(fèi)帳單入帳），分錄如下

　　借：管理費(fèi)用——通訊費(fèi)

　　貸：預(yù)付帳款——預(yù)存話費(fèi)

　　不論是不是今年的發(fā)票，只要是真實(shí)的且與企業(yè)經(jīng)營(yíng)有關(guān)，都應(yīng)該按正常會(huì)計(jì)處理程序記入相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目。唯一需要注意的是，如果是應(yīng)歸屬于上一年度的費(fèi)用，應(yīng)在本年度所得稅匯算清繳時(shí)予以調(diào)增。

　　你只能夠把你們?cè)瓉?lái)的業(yè)務(wù)按銷售退回處理。

　　然后再按照正常的銷售業(yè)務(wù)處理，重新的開具發(fā)票提供給對(duì)方即可。

　　如果只是指收款：

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)收賬款

　　未開票收入，在本月已經(jīng)確定收入（分錄視同開票收入）

　　借：應(yīng)收賬款

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅

　　未開票收入在上月已經(jīng)確定收入了，但是次月又要開票的時(shí)候，那就要先紅沖上月已確定收入的分錄，再憑發(fā)票在本月做一筆收入分錄。