年報繳企業(yè)所得稅會計分錄詳細(xì)說明

企業(yè)所得稅是指企業(yè)根據(jù)國家所得稅法規(guī)定應(yīng)繳納的稅款。年報繳企業(yè)所得稅是指企業(yè)根據(jù)年度財務(wù)報表中的利潤總額計算并繳納的一種稅金。下面是年報繳企業(yè)所得稅的會計分錄詳細(xì)說明。

1. 計提企業(yè)所得稅

在編制財務(wù)報表時，企業(yè)需要根據(jù)年度利潤總額計算并計提企業(yè)所得稅。根據(jù)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)所得稅率一般為25%。計提企業(yè)所得稅的會計分錄為：

借：稅費(fèi)費(fèi)用（或所得稅費(fèi)用）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)

2. 繳納企業(yè)所得稅

在年度財務(wù)報表獲得審計意見后，企業(yè)需要根據(jù)審計結(jié)果計算實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，并進(jìn)行繳款。繳納企業(yè)所得稅的會計分錄為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)

貸：銀行存款（或現(xiàn)金）

3. 清零已繳企業(yè)所得稅

在繳納企業(yè)所得稅后，企業(yè)需要在財務(wù)報表中清零已繳企業(yè)所得稅的余額，以備下一年度的計提。清零已繳企業(yè)所得稅的會計分錄為：

借：應(yīng)付稅費(fèi)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)

舉例回答

以某公司2020年度的年報繳企業(yè)所得稅為例，假設(shè)公司的年度利潤總額為100,000美元，企業(yè)所得稅率為25%。

1. 計提企業(yè)所得稅：

借：稅費(fèi)費(fèi)用（或所得稅費(fèi)用） 25,000

貸：應(yīng)交稅費(fèi) 25,000

2. 繳納企業(yè)所得稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi) 25,000

貸：銀行存款（或現(xiàn)金） 25,000

3. 清零已繳企業(yè)所得稅：

借：應(yīng)付稅費(fèi) 25,000

貸：應(yīng)交稅費(fèi) 25,000

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實(shí)際問題。