預扣個稅會計分錄的詳細說明

預扣個稅是指雇主根據員工工資所得代扣個人所得稅的一種制度。在中國，根據個人所得稅法規定，雇主需要根據員工工資額度預先扣繳個人所得稅，并向稅務機關報稅。以下是預扣個稅的會計分錄的詳細說明：

1. 當雇主根據員工工資額度計算預扣個稅時，會計科目如下：
• 借：應付員工薪資
• 貸：預扣個人所得稅

這表示企業需要向員工支付應付工資，同時計提相應的個人所得稅。

2. 當企業支付員工薪資時，會計科目如下：
• 借：應付員工薪資
• 貸：銀行存款

這表示企業支付了應付薪資，同時減少了銀行存款。

3. 當企業申報預扣個稅時，會計科目如下：
• 借：預扣個人所得稅
• 貸：應交稅費

這表示企業需要向稅務機關繳納預扣個人所得稅。

4. 當稅務機關核定并批準繳納個人所得稅時，會計科目如下：
• 借：應交稅費
• 貸：銀行存款

這表示企業通過銀行存款向稅務機關繳納了個人所得稅。

舉例回答

以一家企業為例，假設該企業月薪發放總額為10,000元，其中個人所得稅稅率為10%。根據員工工資額度計算預扣個人所得稅分錄如下：

• 借：應付員工薪資 10,000元
• 貸：預扣個人所得稅 1,000元

企業支付員工薪資的分錄如下：

• 借：應付員工薪資 10,000元
• 貸：銀行存款 10,000元

企業申報預扣個稅的分錄如下：

• 借：預扣個人所得稅 1,000元
• 貸：應交稅費 1,000元

稅務機關核定并批準繳納個人所得稅的分錄如下：

• 借：應交稅費 1,000元
• 貸：銀行存款 1,000元

這樣，企業完成了預扣個稅的過程，并繳納了相應的個人所得稅。

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