應(yīng)交所得稅扣減會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說(shuō)明

應(yīng)交所得稅是企業(yè)根據(jù)國(guó)家稅法規(guī)定，根據(jù)稅務(wù)主管部門核定的納稅所得額計(jì)算應(yīng)繳納的稅額。企業(yè)在計(jì)算利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上，根據(jù)相應(yīng)的稅率確定應(yīng)交的所得稅金額。

應(yīng)交所得稅扣減是將應(yīng)交所得稅預(yù)提減少，以反映實(shí)際應(yīng)交所得稅的金額。這是因?yàn)槠髽I(yè)在核算所得稅費(fèi)用時(shí)，一般使用遞延所得稅負(fù)債法。遞延所得稅負(fù)債即根據(jù)稅法規(guī)定，在稅法和會(huì)計(jì)利潤(rùn)額之間存在差異，將這些差異按照稅法規(guī)定的稅率計(jì)算，計(jì)提為遞延所得稅負(fù)債，預(yù)計(jì)將來(lái)將補(bǔ)繳的所得稅。當(dāng)企業(yè)實(shí)際應(yīng)交的所得稅小于預(yù)計(jì)遞延所得稅負(fù)債時(shí)，需要對(duì)遞延所得稅負(fù)債進(jìn)行扣減。

應(yīng)交所得稅扣減會(huì)計(jì)分錄的具體操作如下：

1. 當(dāng)企業(yè)計(jì)算稅前利潤(rùn)后，根據(jù)稅率計(jì)算得出應(yīng)交所得稅金額。

2. 確認(rèn)預(yù)計(jì)遞延所得稅負(fù)債余額。

3. 當(dāng)預(yù)計(jì)遞延所得稅負(fù)債余額大于實(shí)際應(yīng)交所得稅金額時(shí)，需要進(jìn)行扣減。

4. 進(jìn)行應(yīng)交所得稅扣減分錄，將遞延所得稅負(fù)債減少，同時(shí)減少利潤(rùn)總額。

5. 應(yīng)交所得稅扣減分錄的借貸方分別為遞延所得稅費(fèi)用貸方和負(fù)債或其他會(huì)計(jì)科目的借方，具體借貸方根據(jù)具體會(huì)計(jì)憑證要求而定。

應(yīng)交所得稅扣減會(huì)計(jì)分錄示例

假設(shè)企業(yè)A根據(jù)稅率計(jì)算，應(yīng)交所得稅金額為10,000元，預(yù)計(jì)遞延所得稅負(fù)債余額為15,000元，需要進(jìn)行應(yīng)交所得稅扣減操作。

應(yīng)交所得稅扣減會(huì)計(jì)分錄如下：

借：遞延所得稅費(fèi)用 5,000元

貸：負(fù)債或其他會(huì)計(jì)科目 5,000元

通過(guò)上述會(huì)計(jì)分錄，遞延所得稅費(fèi)用減少5,000元，同時(shí)減少了企業(yè)A的利潤(rùn)總額。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。