企業(yè)所得稅會計分錄的寫法：

企業(yè)所得稅是指企業(yè)按照國家規(guī)定，根據(jù)其利潤額支付給國家的一種稅收。企業(yè)所得稅會計分錄是將企業(yè)所得稅這一費(fèi)用或負(fù)債項(xiàng)目正確地記錄在賬簿中，以體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營成果和繳稅義務(wù)。

企業(yè)所得稅會計分錄的寫法主要涉及到兩個環(huán)節(jié)，即計提和繳納。

計提企業(yè)所得稅會計分錄：

計提企業(yè)所得稅是指企業(yè)在利潤表中根據(jù)法定稅率計算所得稅，并將其作為費(fèi)用計入當(dāng)期損益表或作為負(fù)債計入負(fù)債表。

計提企業(yè)所得稅的會計分錄通常包括以下項(xiàng)目：

• 借：利潤分配-應(yīng)付所得稅
• 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)付所得稅

其中，借方金額為計算出的所得稅額，貸方金額為相同的金額。

繳納企業(yè)所得稅會計分錄：

企業(yè)繳納企業(yè)所得稅是指企業(yè)根據(jù)法定稅率，按照企業(yè)所得稅法規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納應(yīng)交的企業(yè)所得稅。

繳納企業(yè)所得稅的會計分錄通常包括以下項(xiàng)目：

• 借：應(yīng)付所得稅
• 貸：銀行存款

其中，借方金額為企業(yè)所得稅的金額，貸方金額為相同的金額。

舉例回答：

假設(shè)某公司在一年度內(nèi)所得稅稅率為25%，根據(jù)其年度利潤額為100,000元，計算出所得稅額為25,000元。

計提企業(yè)所得稅的會計分錄如下：

• 借：利潤分配-應(yīng)付所得稅 25,000元
• 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)付所得稅 25,000元

繳納企業(yè)所得稅的會計分錄如下：

• 借：應(yīng)付所得稅 25,000元
• 貸：銀行存款 25,000元

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實(shí)際問題。