企業(yè)發(fā)生通行費并取得可抵扣進項稅額的相應發(fā)票時，應通過“應交稅費”相關二級科目核算。相關的會計分錄有哪些？

進項稅通行費抵扣的會計分錄

1、企業(yè)收到通行費抵扣發(fā)票時，會計分錄是：

借方：管理費用等。(按費用所屬部門計入相關科目)

應交稅費——應交增值稅(待認證進項稅)

貸款：銀行存款

2.企業(yè)抵扣收費發(fā)票進項稅額時，會計分錄為：

借：應交稅費——應交增值稅(進項稅)

貸：應交稅費——應交增值稅(待認證進項稅額)

應交稅費——應交增值稅(待認證進項稅)是多少？

應交稅金“待認證進項稅額”明細科目核算一般納稅人不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額。具體包括一般納稅人已取得增值稅抵扣憑證，按現(xiàn)行增值稅制度允許從銷項稅額中抵扣，但未經(jīng)稅務機關認證的進項稅額；一般納稅人已申請審核但尚未取得審核結(jié)果。

通行費增值稅抵扣的有關規(guī)定

根據(jù)財稅[2017]90號文的規(guī)定：

七、自2018年1月1日起，納稅人繳納的橋梁、道路、閘門通行費，按照下列規(guī)定從進項稅額中扣除：

(一)納稅人繳納的公路通行費，按照收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅抵扣相應的進項稅額。

自2018年1月1日至2018年6月30日，納稅人暫時無法取得收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票的，則可按通行費發(fā)票上注明的通行費金額抵扣相應的進項稅額。具體計算公式如下：

高速公路通行費可抵扣進項稅額=高速公路通行費發(fā)票上注明的金額(3 ^ 1)3。

自2018年1月1日至2018年12月31日，納稅人繳納一級、二級公路通行費，如果沒有收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，則相應的進項稅額可以由收費發(fā)票上注明的通行費金額抵扣。具體計算公式如下：

一、二級公路通行費可抵扣進項稅額=一、二級公路通行費發(fā)票上注明的金額(5 1)5。

以上是關于收費發(fā)票抵扣進項稅時如何寫會計分錄的回答。更多信息可以登錄廣東考試網(wǎng)。如有疑問，歡迎隨時向?qū)W樂家教育企業(yè)提問。點擊咨詢

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