企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄調(diào)賬

企業(yè)所得稅是企業(yè)根據(jù)國(guó)家稅法規(guī)定應(yīng)繳納的一種稅費(fèi)。企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，需要按照相關(guān)法規(guī)、準(zhǔn)則和規(guī)定計(jì)提和核算企業(yè)所得稅。而企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理主要通過(guò)會(huì)計(jì)分錄的調(diào)賬來(lái)完成。

企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄主要包括計(jì)提和結(jié)轉(zhuǎn)兩個(gè)環(huán)節(jié)。計(jì)提環(huán)節(jié)將企業(yè)所得稅費(fèi)用納入當(dāng)期損益，結(jié)轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)將計(jì)提的企業(yè)所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)移到資產(chǎn)負(fù)債表上，作為一項(xiàng)應(yīng)交稅款。

舉例回答

以某企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄調(diào)賬為例：

1. 計(jì)提企業(yè)所得稅：

借：企業(yè)所得稅費(fèi)用（損益類科目）

貸：企業(yè)所得稅暫記（負(fù)債類科目）

在年度結(jié)算過(guò)程中，按照國(guó)家稅法規(guī)定計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額，并將其計(jì)入企業(yè)所得稅費(fèi)用科目。同時(shí)，在資產(chǎn)負(fù)債表上增加一項(xiàng)企業(yè)所得稅暫記負(fù)債，即將計(jì)提的企業(yè)所得稅費(fèi)用暫時(shí)貸記。

2. 結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅：

借：企業(yè)所得稅暫記（負(fù)債類科目）

貸：待繳企業(yè)所得稅（負(fù)債類科目）

在下一年度開始前，將企業(yè)所得稅暫記負(fù)債轉(zhuǎn)出，以清零當(dāng)前年度計(jì)提的企業(yè)所得稅費(fèi)用。同時(shí)，將轉(zhuǎn)出數(shù)額計(jì)入待繳企業(yè)所得稅科目，即作為下一年度需要繳納的企業(yè)所得稅。

通過(guò)以上的會(huì)計(jì)分錄調(diào)賬，能夠準(zhǔn)確地核算和記錄企業(yè)所得稅的費(fèi)用，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中體現(xiàn)出應(yīng)交企業(yè)所得稅的金額，以保證企業(yè)所得稅的正確納稅和會(huì)計(jì)處理。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。