遞延所得稅全部會計分錄

遞延所得稅是指由于企業(yè)在會計利潤和稅務(wù)利潤之間存在差異而產(chǎn)生的臨時性差異，通過遞延所得稅的會計處理，在未來會計期間分?jǐn)傔@些差異。遞延所得稅的會計分錄分為兩個方向：遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)。

遞延所得稅負(fù)債（Deferred Tax Liability）：當(dāng)稅務(wù)利潤大于會計利潤時，企業(yè)需要將未來會計期間內(nèi)需要繳納的額外所得稅分?jǐn)偟竭@些期間。遞延所得稅負(fù)債是企業(yè)的負(fù)債，因此會計分錄需要增加負(fù)債記帳。

遞延所得稅資產(chǎn)（Deferred Tax Asset）：當(dāng)稅務(wù)利潤小于會計利潤時，企業(yè)可以在未來會計期間內(nèi)抵消額外所得稅的費用。遞延所得稅資產(chǎn)是企業(yè)的資產(chǎn)，因此會計分錄需要增加資產(chǎn)記帳。

下面是遞延所得稅的會計分錄示例：

遞延所得稅負(fù)債

借：遞延所得稅費用

貸：遞延所得稅負(fù)債

例如，某企業(yè)在某一會計期間中，會計利潤為100,000美元，稅務(wù)利潤為150,000美元，稅率為20%。因為稅務(wù)利潤大于會計利潤，企業(yè)需要在未來會計期間內(nèi)補繳額外的所得稅。根據(jù)上述會計分錄，會計分錄如下：

借：遞延所得稅費用 30,000美元（150,000美元 × 20% - 100,000美元 × 20%）

貸：遞延所得稅負(fù)債 30,000美元

遞延所得稅資產(chǎn)

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：遞延所得稅收入

例如，某企業(yè)在某一會計期間中，會計利潤為80,000美元，稅務(wù)利潤為50,000美元，稅率為20%。因為稅務(wù)利潤小于會計利潤，企業(yè)可以在未來會計期間內(nèi)抵消額外的所得稅費用。根據(jù)上述會計分錄，會計分錄如下：

借：遞延所得稅資產(chǎn) 6,000美元（80,000美元 × 20% - 50,000美元 × 20%）

貸：遞延所得稅收入 6,000美元