小會計企業所得稅會計分錄

小會計企業所得稅會計分錄是指小規模納稅人按照稅法規定對企業所得稅進行會計核算時所涉及的借貸記賬操作。

一般而言，小會計企業所得稅會計分錄分為以下幾個方面：

1. 應交所得稅借方

當小會計企業根據稅法規定計算出應交的所得稅額時，將其計入應交所得稅科目中，作為借方金額。

2. 應交所得稅貸方

小會計企業在辦理所得稅繳納時，根據稅務部門提供的所得稅繳款通知書，將實際繳納的所得稅金額計入應交所得稅科目中，作為貸方金額。

3. 應交所得稅差異調整借方

當小會計企業在經營過程中存在以及稅務部門認定的應交所得稅差異，需要對差異進行調整時，將調整后的差異金額計入應交所得稅差異調整科目中，作為借方金額。

4. 應交所得稅差異調整貸方

當小會計企業在經營過程中存在以及稅務部門認定的應交所得稅差異，需要對差異進行調整時，將調整后的差異金額計入應交所得稅差異調整科目中，作為貸方金額。

舉例

某小會計企業在2021年度的利潤總額為100,000元，根據稅務部門規定，計算應交所得稅額為20,000元。

會計分錄如下：

（1）應交所得稅借方20,000元（借）

　　　　　　利潤分配貸方20,000元（貸）

（2）應交所得稅貸方20,000元（借）

　　　　　　　應交所得稅借方20,000元（貸）

小會計企業根據稅務部門的要求將利潤中的所得稅提取出來作為應交所得稅，然后在辦理繳稅時將實際繳納的所得稅金額計入應交所得稅科目中。

注：以上純屬示例，請根據實際情況進行準確的會計處理。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。