繳納年企業(yè)所得稅會計(jì)分錄

企業(yè)所得稅是指企業(yè)根據(jù)國家稅法規(guī)定，按照一定比例對其年度利潤進(jìn)行征收的稅金。企業(yè)需要按照規(guī)定的時(shí)間和流程繳納年企業(yè)所得稅，下面是一般情況下的會計(jì)分錄：

1. 在做年度結(jié)算時(shí)，需要計(jì)算出企業(yè)的應(yīng)納稅所得額等相關(guān)數(shù)據(jù)。

2. 根據(jù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額，按照適用的稅率計(jì)算出企業(yè)所得稅額。

3. 根據(jù)計(jì)算的企業(yè)所得稅額，以應(yīng)付賬款的形式記錄到企業(yè)負(fù)債方。

4. 當(dāng)企業(yè)需要繳納年企業(yè)所得稅時(shí)，需要通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付給稅務(wù)機(jī)關(guān)。

5. 繳納年企業(yè)所得稅的支付，以現(xiàn)金的形式減少企業(yè)銀行存款。

因此，繳納年企業(yè)所得稅的會計(jì)分錄主要涉及到以下兩個科目：

借：企業(yè)所得稅（負(fù)債類科目）

貸：銀行存款（資產(chǎn)類科目）

舉例回答

以某企業(yè)2020年度納稅為例：

1. 假設(shè)該企業(yè)在年度稅前利潤為100,000元，應(yīng)納稅所得額為80,000元，稅率為25%，計(jì)算出企業(yè)所得稅額為20,000元。

2. 在企業(yè)進(jìn)行年度結(jié)算時(shí)，根據(jù)計(jì)算結(jié)果進(jìn)行會計(jì)分錄，記錄企業(yè)所得稅的計(jì)提：

借：企業(yè)所得稅（負(fù)債類科目） 20,000元

貸：利潤分配-所得稅計(jì)提（權(quán)益類科目） 20,000元

3. 當(dāng)企業(yè)需要繳納年企業(yè)所得稅時(shí)，進(jìn)行實(shí)際繳納的會計(jì)分錄：

借：企業(yè)所得稅（負(fù)債類科目） 20,000元

貸：銀行存款（資產(chǎn)類科目） 20,000元

通過以上的會計(jì)分錄記錄，可以準(zhǔn)確地反映企業(yè)在繳納年企業(yè)所得稅過程中的賬務(wù)處理。

學(xué)不同的會計(jì)課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實(shí)際問題。