一對一深圳會計培訓服務
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案例1
我公司今天購買了2瓶白酒，取得了增值稅普通發票，金額為1000元。就在今天中午，一個商務客戶來了，為了娛樂喝了。
借：管理費-業務招待費1000元
貸款：銀行存款1000元
提醒：不會涉及增值稅作為銷售額，也不會有企業所得稅作為銷售額，所以不需要代扣代繳個人所得稅。
案例2
我公司今天購買了2瓶白酒，取得了增值稅普通發票，金額為1000元。今天中午，一個商業客戶把它作為禮物送給了劉總。
借：庫存商品——1000元白酒。
貸款：銀行存款1000元
給劉總：
借：管理費-業務招待費1030元。
貸款：主營業務收入-白酒1000元
應交稅費-應交增值稅30元
結轉：
借：主營業務成本-白酒1000元
貸：庫存商品-白酒1000元
預扣稅：
借方：營業外支出-稅金200元
貸：應交稅費-個稅200元
提醒：增值稅和企業所得稅視同銷售，按照偶然所得代扣代繳20個人所得稅。