預繳本月所得稅會計分錄詳細說明

預繳本月所得稅是企業在一定期限內預付的應繳納的稅款。為了在財務報表上正確反映企業的財務狀況和利潤，企業需要按照稅法規定的應納稅額比例預繳所得稅。

預繳本月所得稅的會計分錄包括兩個步驟：預提和實繳。

1. 預提所得稅：

預提所得稅是指在會計期間結束時，根據企業的預計所得稅負債，確認應計提的所得稅金額。預提所得稅計入負債科目，以準確地反映企業預計的所得稅義務。

預提所得稅的會計分錄如下：

借：所得稅費用

貸：預提所得稅負債

2. 實繳所得稅：

實繳所得稅是指企業按照稅法規定的比例，每個納稅期限向稅務機關繳納的所得稅款項。實繳所得稅計入資產科目，以減少企業應交的所得稅義務。

實繳所得稅的會計分錄如下：

借：預提所得稅負債

貸：銀行存款

在會計期間結束時，預提所得稅負債與實繳所得稅相抵銷，以準確地反映企業預繳所得稅款項的實際情況。

例子：

某企業在2021年1月31日結束了會計期間，根據預計的應納稅額，預提了100,000元的所得稅。

在2月份，該企業根據稅法規定，需要繳納80,000元的所得稅。

1月份的預繳所得稅會計分錄如下：

借：所得稅費用 100,000

貸：預提所得稅負債 100,000

2月份的實繳所得稅會計分錄如下：

借：預提所得稅負債 80,000

貸：銀行存款 80,000

根據以上分錄，該企業在1月份預提了100,000元的所得稅，2月份實際繳納了80,000元的所得稅，剩余20,000元為下個會計期間的預留。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。