結轉至未交增值稅會計分錄的詳細說明

結轉至未交增值稅是指將銷售產(chǎn)品或提供服務而應交的增值稅在一定的期限內(nèi)未繳納的情況下，需要將該應交的增值稅暫時結轉至負債賬戶中。

結轉至未交增值稅的會計分錄一般包括以下兩個步驟：

1. 將應交未交增值稅從應交稅金賬戶（貸方）調(diào)整至未交增值稅賬戶（貸方），以減少應交稅金賬戶的余額。

2. 增加未交增值稅賬戶的余額，在負債類科目中記錄該未繳納的增值稅金額，以反映企業(yè)在一定期限內(nèi)需要償還的增值稅債務。

舉例說明

以某企業(yè)在某一期間內(nèi)銷售貨物為例，假設銷售金額為10,000元，稅率為13%。

當企業(yè)銷售貨物后，按照增值稅法規(guī)定，企業(yè)應向國家交納增值稅額為銷售額的13%，即1,300元。但是在該期間內(nèi)，企業(yè)因某種原因未能及時支付該筆稅款。

在結賬時，會計人員需要進行結轉至未交增值稅的會計分錄：

借：應交稅金（銷項稅額） 1,300元

貸：未交增值稅 1,300元

通過以上會計分錄的處理，將未交增值稅暫時記錄在負債類科目的未交增值稅賬戶中，反映企業(yè)對國家的稅務債務。

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