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應交稅金及增值稅明細科目結(jié)轉(zhuǎn)的憑證如何處理？

答：應交稅費-應交增值稅。如果是月末借方余額，說明有進項稅剩余，可以不結(jié)轉(zhuǎn)。借方余額將在月底結(jié)算，下個月可以使用。

如果月末貸方余額顯示有增值稅需要繳納，那么就應該進行轉(zhuǎn)賬。

借：應交稅費-轉(zhuǎn)出未交增值稅。

貸：應交稅費-未交增值稅。

下個月交稅，拿回稅單。

借：應交稅金-未付增值稅。

貸款：銀行存款

應交稅費科目下應設置哪些二級科目？

“應交稅費”可分為兩類：應交增值稅、應交消費稅、應交營業(yè)稅、應交所得稅、應交資源稅、應交土地增值稅、應交城市維護建設稅、應交房產(chǎn)稅、應交土地使用稅、應交車船使用稅、應交個人所得稅。繳納本月增值稅時，仍應借記“應交稅金——應交增值稅(已交稅金)”科目，貸記“銀行存款”科目。

支付當月未繳增值稅和上月未繳增值稅，借記“應交稅金——未繳增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

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