月尾舉行結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬時(shí)：

借：應(yīng)交稅法-應(yīng)交增值稅(出項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)；

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)。

出項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出主假如出此刻發(fā)生以次兩種情景：

納稅借：倉(cāng)庫(kù)儲(chǔ)存商品(在建筑工程程、原資料、出賣用度)

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)彌補(bǔ)：退貨不屬于出項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，而是徑直憑對(duì)方開(kāi)過(guò)來(lái)的"銷項(xiàng)負(fù)數(shù)"發(fā)票徑直沖減出項(xiàng)稅額，也即是：

借：倉(cāng)庫(kù)儲(chǔ)存商品(紅字)

應(yīng)交增值稅--應(yīng)交稅金--出項(xiàng)稅額(紅字)

貸：銀行入款(紅字)

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