零基礎學會計

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2021年中級會計職稱考試考前密訓班三科

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有價證券明細賬

有價證券明細賬主要核算股票、債券等有價證券的增減變動及結存情況。出納人員將自己保管的各種有價證券按不同的單位分設明細賬進行核算，如設“長期股權投資——股票投資”等科目。明細賬可選擇“三欄式”或“多欄式”賬簿

銀行存款日記賬

銀行存款日記賬是記錄和反映本單位在經濟業務中由于使用銀行存款結算而使銀行存款發生增減變動及其結存情況的序時賬簿。它由出納員根據銀行存款付款憑證和銀行存款收款憑證逐日逐筆登記，在每天下班前結出銀行存款結存額。對于將現金存人銀行的業務，則應根據現金付款憑證登記銀行存款日記賬。日記賬每月至少和銀行對賬單核對一次。

現金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，賬頁按順序編號，不得隨意抽換或增添，以保持賬頁頁數和順序記錄的系統性、完整性，以防不法分子從中舞弊。啟用訂本式賬簿，應當從第一頁到最后一頁連續登記，不得跳頁缺號。

銀行存款日記賬的格式與現金日記賬基本相同，但還專設“結算憑證種類和號碼”欄，以反映銀行存款收付時所采用的具體結算方式。如果單位有外幣存款的應按不同幣種和開戶銀行分別設置日記賬。

現金日記賬

現金日記賬是記錄和反映出納人員在辦理本單位的經濟業務時由于使用現金結算而發生的現金收付情況及其庫存余額的序時賬簿。它由出納員根據現金收款憑證和現金付款憑證按業務發生的先后順序每天逐筆登記，并在每天下班前結出現金余額。對于從銀行賬戶中提取現金的業務，則應根據銀行存款付款憑證登記現金日記賬。現金日記賬的格式一般都為借貸余三欄式，即在同一張賬頁上設置“借方”“貸方”“余額”三欄分別反映現金的收入、付出和結存情況。此外，在“摘要”欄后還應設“對方科目”一欄，以具體登記對方科目的名稱，明確反映會計分錄之間的對應關系。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。