營業(yè)外收入是否必須繳納企業(yè)所得稅？

當(dāng)然，所得稅包括營業(yè)外收入。

季度公司所得稅是根據(jù)會計(jì)利潤乘以25％的公司所得稅率計(jì)算得出的，年度公司所得稅結(jié)算（年度申報(bào)）還包括營業(yè)外收入。

季度所得稅費(fèi)用（企業(yè)所得稅）=（主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-主營業(yè)務(wù)稅金及附加-財(cái)務(wù)費(fèi)用-管理費(fèi)用-銷售費(fèi)用±其他業(yè)務(wù)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出）×25％

年度公司所得稅=應(yīng)納稅所得額×25％

=（主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-主營業(yè)務(wù)稅金及附加-財(cái)務(wù)費(fèi)用-管理費(fèi)用-銷售費(fèi)用±其他業(yè)務(wù)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出+為增加應(yīng)納稅所得額而進(jìn)行的稅收調(diào)整-稅調(diào)整會減少應(yīng)稅收入）×25％

我必須為營業(yè)外收入支付增值稅嗎？

非營業(yè)收入無需繳納增值稅，但需要將其計(jì)入應(yīng)稅收入并繳納企業(yè)所得稅。

營業(yè)外收入的稅款輸入

1.基本規(guī)定，“營業(yè)外收入”帳戶應(yīng)用于核算企業(yè)產(chǎn)生的與其生產(chǎn)和經(jīng)營沒有直接關(guān)系的各種收入，包括固定資產(chǎn)的存貨收益，固定資產(chǎn)的處置，非貨幣交易的收入以及無形資產(chǎn)的銷售凈收入，罰款等。

2.常規(guī)會計(jì)處理

（[1）用于沒收過期包裝材料的額外押金借入：其他應(yīng)付款貸方：應(yīng)納稅的非營業(yè)收入

（[2）固定資產(chǎn)的存貨利潤：未決財(cái)產(chǎn)損失和溢價-待定的固定資產(chǎn)損失和超額貸款：營業(yè)外收入-固定資產(chǎn)存貨利潤（3）固定資產(chǎn)清算所得：固定資產(chǎn)清算貸款：處置固定資產(chǎn)產(chǎn)生的營業(yè)外收入-凈收入

（4）借入罰款的凈收入：銀行存款貸款：營業(yè)外收入

（5）無形資產(chǎn)的銷售：銀行存款（實(shí)際獲得的轉(zhuǎn)移收入）無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（準(zhǔn)備的減值準(zhǔn)備）營業(yè)外支出無形資產(chǎn)貸款的銷售損失：無形資產(chǎn)（賬面余額）稅應(yīng)付（應(yīng)交有關(guān)稅款）出售無形資產(chǎn)產(chǎn)生的營業(yè)外收入

（6）期末，將“營業(yè)外收入”的余額轉(zhuǎn)移到“年度利潤”科目下借入：營業(yè)外收入貸款：本年度利潤

學(xué)不同的會計(jì)課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實(shí)際問題。