如何編制現(xiàn)金流量表？現(xiàn)金流量表可以采用直接法和間接法，工作文件法，T型賬戶法和分析填充法編制。今天，我將與您討論如何編制現(xiàn)金流量表。

第一步是在資產(chǎn)負(fù)債表上找到貨幣資金的期末和期初金額（通常公司沒(méi)有其他形式的現(xiàn)金等價(jià)物），并在期末填寫(xiě)現(xiàn)金期末余額和期初余額。現(xiàn)金流量表計(jì)算現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額。

第二步是在主表上填寫(xiě)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和融資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：

1.通常，除了固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的增加或減少外，公司沒(méi)有其他投資形式。只需查看資產(chǎn)負(fù)債表并分析固定資產(chǎn)和未結(jié)資產(chǎn)：如果沒(méi)有變化，則忽略它；是否有任何更改以查看其是否與現(xiàn)金和金額有關(guān)。 （如果還有其他投資，請(qǐng)看看其他投資項(xiàng)目）

2.籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要與長(zhǎng)期和短期借款以及財(cái)務(wù)費(fèi)用有關(guān)。只需根據(jù)對(duì)這些主題的分析進(jìn)行填寫(xiě)

完成上述步驟后的第三步，您現(xiàn)在可以擠出運(yùn)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量。 （根據(jù)公式：現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~+資本活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~+融資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~）

第四步是不要在業(yè)務(wù)活動(dòng)的現(xiàn)金流量部分中忙于填寫(xiě)詳細(xì)項(xiàng)目，而是首先填寫(xiě)從凈利潤(rùn)開(kāi)始的補(bǔ)充信息部分，以計(jì)算運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量活動(dòng)，目的是進(jìn)一步驗(yàn)證先前壓縮的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~的正確性。

1.該部分中的大多數(shù)項(xiàng)目都可以直接從資產(chǎn)負(fù)債表和損益表中復(fù)制或計(jì)算（例如固定資產(chǎn)的折舊，無(wú)形資產(chǎn)的攤銷，預(yù)付款項(xiàng)的減少或增加等）。

2.麻煩的是如何確定應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的范圍。我的經(jīng)驗(yàn)是：○1應(yīng)收帳款和其他應(yīng)收款一般是應(yīng)收賬款； ○2除短期借款，應(yīng)計(jì)費(fèi)用等外，流動(dòng)負(fù)債均為營(yíng)業(yè)應(yīng)付項(xiàng)目。

3.檢查根據(jù)此想法從凈利潤(rùn)計(jì)算的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~是否正確：如果不正確，首先微調(diào)營(yíng)業(yè)應(yīng)收款和應(yīng)付賬款的范圍；如果不正確，請(qǐng)檢查來(lái)自投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量和來(lái)自融資活動(dòng)的現(xiàn)金流量的計(jì)算是否正確。如果正確，那么您基本上已經(jīng)完成。

第五步，最后填寫(xiě)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量部分。

1.從銷售商品和提供勞務(wù)獲得的現(xiàn)金（以一般納稅人為例）是根據(jù)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+主營(yíng)業(yè)務(wù)收入* 17％+（或-）應(yīng)收帳款的變化計(jì)算的。 （如果還有其他業(yè)務(wù)收入，也算在內(nèi)）

2.首先計(jì)算現(xiàn)金流入小計(jì)，然后擠出現(xiàn)金流出小計(jì)。

3.可以從帳戶中找到并填寫(xiě)支付給員工的現(xiàn)金以及支付給員工的現(xiàn)金和稅金。

4.與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的其他已付現(xiàn)金=營(yíng)業(yè)費(fèi)用+管理費(fèi)用-折舊-未付現(xiàn)金的一部分。

5.最終擠出現(xiàn)金購(gòu)買商品和提供勞務(wù)

以上是有關(guān)如何準(zhǔn)備現(xiàn)金流量表的詳細(xì)介紹。不知道對(duì)您有沒(méi)有幫助。我將繼續(xù)與您分享有關(guān)現(xiàn)金流量表的相關(guān)知識(shí)。請(qǐng)收集它！

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。