[指南]：一、應納稅額的計算公式

一、應納稅額的計算公式

（[一）增值稅計算方法

1、直接稅計算方法

應付增值稅：=增值稅額×增值稅率

增值額=工資+利息+租金+利潤+其他增值項-貨物銷售的全部價值-合法扣除項購買的貨物的數量

2、間接稅計算方法

減稅額=扣除項目的扣除額×減稅率

（[1）購買扣除稅法

減稅額=當期購買的減稅項目數量×減稅率+受托人已收繳的稅款

（[2）實際消費稅減免方法

扣稅額=當期實際消耗的扣稅額×扣稅率+受托人已收繳的稅額

（[二）一般納稅人應支付增值稅額

一般納稅人應繳的增值稅=當期銷項稅-當期進項稅

1、銷項稅=銷售量×稅率

銷售=含稅銷售/（1＋稅率）

組成應稅價格=成本×（1 +成本利潤率）

2、進項稅額

不可抵扣進項稅額=當月總進項稅額×本月免稅項目的銷售總額與當月非應稅項目的總營業額/銷售總額及當月總營業額

小規模納稅人應繳的增值稅

小規模納稅人應繳的增值稅=銷售量×征收率

銷售=含稅銷售/（1＋稅率）

銷售=含稅收入（1 +增值稅征收率）

進口商品的增值稅

應付進口貨物的增值稅=組件應稅價格×稅率

組成應稅價格=免稅價格+關稅+消費稅

二、消費稅額

1、計算從價率

采用從價稅率法計算的應納消費稅額=銷售量×稅率

（1），應稅消費品的銷售額=含增值稅的銷售額/（1 +增值稅率或征收率）

（[2），組成應稅價格=（成本+利潤）/（1-消費稅率）

（[3），組成應稅價格=（材料成本+加工費）/（1-消費稅率）

（4），組成應稅價格=完稅價格+關稅+應付消費稅額

（[5），組件應稅價格=（關稅完稅價格+關稅）/（1-消費稅率）

2、特定數量配額的計算

實施定量定額法計算出的應納消費稅額=銷售量×單位額

三、企業所得稅額

應稅金額=應稅收入×稅率

應稅收入=收入可扣除的總金額

應稅收入=利潤總額+（-）稅收調整項金額

總利潤=總收入成本，費用，虧損

1、工業企業應稅收入公式

工業企業的應稅收入=利潤總額+（-）稅收調整項金額

總利潤=營業利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出

營業利潤=產品銷售利潤+其他業務利潤-管理費用-財務費用

產品銷售利潤=產品銷售收入-產品銷售成本-產品銷售費用-產品銷售稅金及附加

其他業務利潤=其他業務收入-其他業務成本-其他營業稅金和附加費

本期成品成本=期初自制半成品成本余額+本期產品成本核算-本期余額期末制成半成品

當前產品成本會計=材料+工資+制造費用

2、商品流通公司應稅收入的計算公式

應稅收入=利潤總額+（-）稅收調整項金額

總利潤=營業利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出

營業利潤=主營業務利潤+其他業務利潤-管理費用-財務費用-匯兌損失

主營業務利潤=商品銷售利潤+代理商銷售收入

商品銷售利潤=產品銷售凈額-產品銷售成本-營業費用-產品銷售稅金及附加

凈商品銷售=商品銷售收入-銷售折扣和補貼

3、飲料和服務企業的應稅收入公式

應稅收入=利潤總額+（-）稅收調整項金額

利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出

營業利潤=營業利潤+補充業務收入-補充業務成本

營業利潤=營業收入-營業成本-營業費用-營業稅金及附加

運營成本=物料，半成品（商業）產品的期初存貨余額+當前購買物料，物料的商品金額期末存貨，半成品，成品（商業）存貨余額

四、個人所得稅金額

1、薪金收入

工資和薪金所得應繳納的個人所得稅=應納水利收入×適用稅率-快速扣除額

應稅收入=月收入800

應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-快速扣除額

應稅收入=（不包括稅收收入的快速扣除）/（1-稅率）

2、個體工商戶

應付所得稅金額=應納稅所得額×適用稅率-快速扣除額

（1），將當月的累計應納稅所得額轉換為全年的應納稅所得額

年度應納稅收入=當月累計應納稅收入×12 /當月累計營業月

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。