[指南]：“轉(zhuǎn)出未付增值稅”和“轉(zhuǎn)出超額增值稅”是應(yīng)納稅的次要細(xì)目，用于記錄一般納稅人在繳納時(shí)未繳納的稅款。轉(zhuǎn)出月的月末月末當(dāng)月的增值稅額和已繳納的增值稅額。接下來(lái)，我們將通過(guò)案例進(jìn)行學(xué)習(xí)...

“轉(zhuǎn)出未付增值稅”和“轉(zhuǎn)出多付增值稅”是應(yīng)納稅的次要細(xì)目，用于記錄期末應(yīng)交增值稅和應(yīng)交增值稅。當(dāng)月月底，該月多繳的增值稅額將被轉(zhuǎn)出。接下來(lái)，讓我們以一個(gè)案例來(lái)了解這兩個(gè)科目的具體用途。

1、在月底，當(dāng)公司的“應(yīng)付稅款-增值稅應(yīng)付款”帳戶(hù)中有貸方余額時(shí)，將根據(jù)該余額以及“未付的應(yīng)付稅款”從該帳戶(hù)中扣除增值稅”帳戶(hù)將被記入帳戶(hù)。

工業(yè)企業(yè)是增值稅的一般納稅人。在此期間，“應(yīng)納稅增值稅額”科目在貸方的銷(xiāo)項(xiàng)稅為17萬(wàn)元，在借方的進(jìn)項(xiàng)稅為6.8萬(wàn)元。留下稅收抵免。

應(yīng)付增值稅= 17- 6.8 = 10.2（萬(wàn)元）

借款：應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅（未為轉(zhuǎn)出支付增值稅）10.2

貸款：應(yīng)付稅款-未支付增值稅10.2

下個(gè)月上交時(shí)：

借：應(yīng)交稅款-未支付增值稅10.2

貸款：銀行存款10.2

2、“增值稅的轉(zhuǎn)出超額支付”列（貸方），該欄記錄了一般納稅人在轉(zhuǎn)出月份的月末支付的多繳的增值稅金額。因超額預(yù)繳稅款而形成的“應(yīng)交增值稅額”應(yīng)付款余額應(yīng)轉(zhuǎn)出。

企業(yè)是一般增值稅納稅人。當(dāng)月“應(yīng)交增值稅”明細(xì)帳戶(hù)的“進(jìn)項(xiàng)稅額”貸項(xiàng)為100,000元，“進(jìn)項(xiàng)稅額”借項(xiàng)為80,000，“已付稅項(xiàng)”借項(xiàng)為5。

借：應(yīng)交稅款-不支付增值稅3

貸款：應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅（轉(zhuǎn)讓時(shí)多付的增值稅）3

以上是“結(jié)轉(zhuǎn)未繳增值稅”和“結(jié)轉(zhuǎn)超額增值稅”的會(huì)計(jì)處理。有關(guān)更多財(cái)務(wù)和稅務(wù)信息，請(qǐng)注意。

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