[指南]：如果未對特殊發(fā)票進行認證，則保留特殊發(fā)票的后果。無論是會計師還是收銀員，增值稅專用發(fā)票都不會在指定期限內(nèi)獲得認證。發(fā)票被扣押的風(fēng)險很大。編輯提醒大家注意！滯留發(fā)票通常是指賣方向買方開具的特殊增值稅...

未經(jīng)認證的特殊發(fā)票是發(fā)票滯留的結(jié)果

無論是會計師還是收銀員，均未在指定期限內(nèi)對特殊增值稅發(fā)票進行認證，因此存在很大的發(fā)票滯留風(fēng)險。編輯提醒大家注意！

扣留發(fā)票一般是指賣方開具給購買方的增值稅專用發(fā)票，由于各種原因，購買方未在規(guī)定的期限（180天）內(nèi)對專用發(fā)票進行認證和扣減。換一種說法！您持有另一方開具的增值稅專用發(fā)票（另一方已復(fù)制了納稅申報單），并且未在指定的時間內(nèi)得到認證，并且發(fā)票“塵土飛揚”且“可疑”。

為了減少稅收風(fēng)險，稅務(wù)機關(guān)將建立扣留發(fā)票的風(fēng)險模型，并對購買者獲得的特殊增值稅發(fā)票在180天內(nèi)未得到認證的納稅人納稅（賣方已復(fù)制了納稅申報表）稅額為“ 0評估”。

形成滯留發(fā)票的7個原因：

1.簿外操作

一些納稅人通過不考慮已購買的商品和已銷售的商品來隱瞞收入和逃稅，并且不核實和扣減獲得的特殊投入發(fā)票，從而形成滯留發(fā)票。

2.不符合要求

盡管將購買者更改為一般納稅人，但無法抵扣小規(guī)模納稅人在此期間獲得的特殊增值稅發(fā)票。

3.不可扣除

通過購買免稅商品獲得的增值稅專用發(fā)票不予認證；與商品一起購買的免稅商品的特殊發(fā)票不予認證。

4.由于疏忽而丟失

一些會計人員意外丟失了輸入發(fā)票。為了避免承擔(dān)責(zé)任，他們沒有向公司財務(wù)部門和其他有關(guān)部門報告，而是形成滯留發(fā)票。

5.不可抗力

客觀情況，例如地震，洪水或持有未認證特殊增值稅發(fā)票的會計師突然死亡，導(dǎo)致發(fā)票滯留。

6.銷售糾紛

盡管已經(jīng)開具了賣方的發(fā)票，但由于合同糾紛（例如買方未能支付購買價等）而無法交付發(fā)票，從而導(dǎo)致買方逾期，無法進行身份驗證并形成滯留發(fā)票。

7.用法更改

購買者獲得特殊增值稅發(fā)票并將商品用于特殊發(fā)票認證之前的非應(yīng)稅項目（例如員工福利的支付）后，該發(fā)票將不會自行扣除和認證，從而導(dǎo)致在滯留的發(fā)票中。

相對糾正措施

第一個行為

稅務(wù)機關(guān)進行稅務(wù)檢查，企業(yè)承擔(dān)相應(yīng)的法律后果；

第二行為

購買者要求賣方為在小規(guī)模納稅人期間獲得的特殊發(fā)票重新開具普通發(fā)票；

第四種行為

如果公司的報告無效，請接受稅務(wù)機關(guān)的相關(guān)處理并承擔(dān)相應(yīng)的后果；

第五種行為

消除不可抗力后，應(yīng)立即向主管稅務(wù)機關(guān)報告，審查結(jié)束后，應(yīng)允許納稅人繼續(xù)扣除；

第六種行為

購買者取得特殊增值稅發(fā)票后，立即向主管稅務(wù)機關(guān)報告，審查結(jié)束后，允許納稅人繼續(xù)扣除；

第三和第七種行為

購買者首先進行身份驗證，然后將其轉(zhuǎn)移出去。

如何避免保留發(fā)票？

如果遇到不可抗力，經(jīng)濟糾紛等情況，應(yīng)及時向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)報告，以免產(chǎn)生疑問。

了解稅法并了解增值稅發(fā)票的相關(guān)政策。對于那些不在進項抵扣范圍內(nèi)的發(fā)票，他們可以重新開具普通增值稅發(fā)票或在將其轉(zhuǎn)出之前對其進行身份驗證。

誠信經(jīng)營，依法納稅！

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。