出納是公司財(cái)務(wù)部門(mén)中不可缺的一員，他們?nèi)珯?quán)負(fù)責(zé)管理公司的現(xiàn)金流，除開(kāi)收款、確定付款、存款和取款等。在日常工作中，出納不需要支取現(xiàn)金主要是用于公司的各項(xiàng)開(kāi)支，只不過(guò)那樣的話(huà)做如何確定會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)倒致責(zé)任呢？本文將探討這樣的問(wèn)題。

出納支取現(xiàn)金的原因

出納支取現(xiàn)金是替不滿(mǎn)足公司的日常開(kāi)支需求。那些開(kāi)支很可能包括支付供應(yīng)商的賬單、怎么支付員工的工資、直接支付租金和其余日常費(fèi)用等。由于這些個(gè)費(fèi)用大多不需要現(xiàn)金支付，但出納不需要從公司的銀行賬戶(hù)中接過(guò)現(xiàn)金。

出納的職責(zé)

出納的職責(zé)是管理公司的現(xiàn)金流。這以及代收款、確定付款、存款和取款等。出納不需要確保公司的現(xiàn)金流動(dòng)性能量供應(yīng)，同時(shí)不違背公司的財(cái)務(wù)政策和程序。出納還必須以保證所有的交易都能得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)和記錄信息，以便于審計(jì)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)接受檢查。

出納支取現(xiàn)金的程序

出納支取現(xiàn)金不需要按照公司的財(cái)務(wù)政策和程序。通常情況下，出納是需要填好一張支票或者提款單，然后將其重新提交給銀行進(jìn)行處理。在一些情況下，出納很可能必須派人一同前往銀行取款。在這個(gè)下，出納需要切實(shí)保障現(xiàn)金的安全，另外要記錄取現(xiàn)的金額和目的。

出納支取現(xiàn)金的風(fēng)險(xiǎn)

出納支取現(xiàn)金存在地一定的風(fēng)險(xiǎn)。如果出納還沒(méi)有不能違背公司的財(cái)務(wù)政策和程序，也可以還沒(méi)有我得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)和留下記錄，那么就有可能出現(xiàn)現(xiàn)金丟失也可以號(hào)被盜的情況。此外，如果出納還沒(méi)有記錄柜臺(tái)取款的金額和目的，這樣的話(huà)就有可能會(huì)出現(xiàn)現(xiàn)金流失或是被濫用抗菌藥物的情況。

會(huì)計(jì)的責(zé)任

會(huì)計(jì)對(duì)出納支取現(xiàn)金負(fù)有一定的責(zé)任。會(huì)計(jì)需要確保大部分的交易都能得到適度的授權(quán)和有記錄，另外不需要對(duì)全部的現(xiàn)金流動(dòng)參與監(jiān)控和審計(jì)。如果不是出納也沒(méi)遵循什么公司的財(cái)務(wù)政策和程序，或者也沒(méi)換取適當(dāng)?shù)氖跈?quán)和記錄，那你會(huì)計(jì)要及時(shí)發(fā)現(xiàn)并改改這些問(wèn)題。

如何減少風(fēng)險(xiǎn)

替下降出納支取現(xiàn)金的風(fēng)險(xiǎn)，公司可以采取的措施以下措施：

• 制定明確的財(cái)務(wù)政策和程序，確保所有的交易都得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)和記錄。
• 實(shí)施嚴(yán)格的內(nèi)部控制措施，包括對(duì)現(xiàn)金流動(dòng)的監(jiān)控和審計(jì)。
• 定期對(duì)出納進(jìn)行培訓(xùn)和監(jiān)督，確保他們了解公司的財(cái)務(wù)政策和程序，并且能夠正確執(zhí)行。
• 使用電子支付和其他非現(xiàn)金支付，減少現(xiàn)金交易的數(shù)量。

出納支取現(xiàn)金是公司日常運(yùn)營(yíng)中無(wú)可避免的一部分，但是這樣做也必然一定的風(fēng)險(xiǎn)。為了減少風(fēng)險(xiǎn)，公司不需要制定出比較明確的財(cái)務(wù)政策和程序，但是如何實(shí)施嚴(yán)格一點(diǎn)的內(nèi)部控制措施。會(huì)計(jì)也不需要對(duì)現(xiàn)金流動(dòng)并且監(jiān)控和審計(jì)，必須保證絕大部分的交易都能夠得到盡量多的授權(quán)和記錄。