會(huì)計(jì)主管是企業(yè)中負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理的重要的是角色之一，他們的職責(zé)之一就是二次審核原始憑證。這是一個(gè)非常重要的工作，畢竟原始憑證是財(cái)務(wù)報(bào)表的基礎(chǔ)，如果原始憑證不吻合，就會(huì)會(huì)造成財(cái)務(wù)報(bào)表的錯(cuò)誤。本文將介紹會(huì)計(jì)主管審核原始憑證的過(guò)程和注意事項(xiàng)。

1. 確認(rèn)憑證的真實(shí)性

會(huì)計(jì)主管在審核原始憑證時(shí)，首先要去確認(rèn)憑證的真實(shí)性。這包括確認(rèn)憑證的編號(hào)、日期、金額等是否與求實(shí)際情況正確無(wú)誤。如果沒有發(fā)現(xiàn)憑證有問(wèn)題，就是需要及時(shí)與制單人或相關(guān)部門溝通，核實(shí)情況憑證的真實(shí)性。

2. 檢查憑證的完整性

會(huì)計(jì)主管還是需要檢查一下憑證的完整性，以及憑證的附件、票據(jù)、合同等是否需要價(jià)格公道。如果憑證不發(fā)下，就要及時(shí)與制單人或相關(guān)部門溝通和交流，沒有要求另外缺失的材料。

3. 核對(duì)憑證的科目

會(huì)計(jì)主管要核對(duì)憑證的科目是否真確。假如憑證的科目信息有誤，就不需要及時(shí)與制單人或相關(guān)部門交流，要求可以修改憑證的科目。

4. 檢查憑證的賬務(wù)處理

會(huì)計(jì)主管還必須全面檢查憑證的賬務(wù)處理是否對(duì)的。這以及確認(rèn)憑證的借貸方有無(wú)平衡、賬務(wù)處理是否需要符合國(guó)家規(guī)定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等。如果不是才發(fā)現(xiàn)賬務(wù)處理信息有誤，就必須及時(shí)與制單人或相關(guān)部門溝通和交流，沒有要求修改賬務(wù)處理。

5. 確認(rèn)憑證的合法性

會(huì)計(jì)主管還要再確認(rèn)憑證的合法性，包括確定憑證的內(nèi)容是否符合國(guó)家規(guī)定法律法規(guī)、公司制度等。如果沒有突然發(fā)現(xiàn)憑證不受法律保護(hù)，就需要及時(shí)與制單人或相關(guān)部門交流，要求可以修改憑證。

6. 檢查憑證的簽字和蓋章

會(huì)計(jì)主管還要系統(tǒng)檢查憑證的簽字和蓋章是否資料齊全。如果沒有憑證的簽字和蓋章不全的，就是需要及時(shí)與制單人或相關(guān)部門交流溝通，要求另外簽字確認(rèn)和蓋章。

7. 記錄審核結(jié)果

會(huì)計(jì)主管要記錄審核結(jié)果，包括審查的時(shí)間、審核的內(nèi)容、審核的等。這樣的可以不方便啊完了的查閱和核對(duì)。

8. 提出改進(jìn)建議

會(huì)計(jì)主管在審核原始憑證的過(guò)程中，還這個(gè)可以提出改進(jìn)建議，除了加以改進(jìn)憑證制度、完善憑證管理等。這樣的話可以增加憑證的質(zhì)量和增加出現(xiàn)錯(cuò)誤的發(fā)生。

9. 與其他部門溝通

會(huì)計(jì)主管在審核原始憑證的過(guò)程中，還必須與兩個(gè)部門交流溝通，除了制單人、財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門等。這樣這個(gè)可以及時(shí)解決了問(wèn)題，提高工作效率。

10. 持續(xù)學(xué)習(xí)和提高

會(huì)計(jì)主管不需要減弱去學(xué)習(xí)和能提高，了解2011版的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和法律法規(guī)，增加自己的專業(yè)素質(zhì)和工作能力。

會(huì)計(jì)主管審核原始憑證是一個(gè)非常重要的工作，必須認(rèn)真負(fù)責(zé)、細(xì)心嚴(yán)謹(jǐn)。只能去做了原始憑證的審核工作，才能絕對(duì)的保證財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和可靠性。