貨幣市場基金通常是證券投資基金中的低風(fēng)險品種，主要通過交易資產(chǎn)進行賬務(wù)處理。具體會計分錄怎么辦？

購買貨幣基金的會計分錄

1.購買時：

借：交易資產(chǎn)-成本

貸款：銀行存款和其他貨幣資金等。

2.如果公司購買的基金在下一年度再次出售，年末應(yīng)根據(jù)基金凈值與購買成本的差額作如下分錄：

借：交易資產(chǎn)-公允價值變動

信用：公允價值變動的收益和損失

以上分錄主要處理基金的增值。如果它貶值，你需要做一個相反的分錄。

3.銷售時

借方：銀行存款

貸款：交易資產(chǎn)-成本

交易資產(chǎn)-公允價值變動損益

產(chǎn)量

如果相關(guān)稅費是銀行支付的，那么按照收到的凈額做“借方：銀行存款”就可以了；如果相關(guān)稅費需要自己繳納，那么：

借：投資收益

貸款：銀行存款

4.如果公允價值發(fā)生變化，有必要：

借：公允價值變動損益

貸款：投資收益

交易資產(chǎn)會計

“交易性資產(chǎn)”核算企業(yè)為交易目的而持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性資產(chǎn)的公允價值。

企業(yè)持有的被直接指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的資產(chǎn)，也在“交易性資產(chǎn)”科目核算�！敖灰踪Y產(chǎn)”課程。

借款人注冊交易資產(chǎn)的取得成本與資產(chǎn)負債表日公允價值高于賬面余額的差額。

貸款人在資產(chǎn)負債表日的公允價值與賬面余額的差額，企業(yè)出售交易性資產(chǎn)時結(jié)轉(zhuǎn)的成本。

華圖教育

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