出口不得免抵部分會計分錄的詳細說明

出口不得免抵部分是指某些產(chǎn)品或服務(wù)的出口收入無法享受免除進口環(huán)節(jié)稅款抵免政策的金額。根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定，出口企業(yè)在進行出口交易而產(chǎn)生的增值稅、消費稅、關(guān)稅等進口環(huán)節(jié)稅款，可以申請免予抵扣抵免。

然而，由于某些特定產(chǎn)品或服務(wù)的出口收入性質(zhì)或情況，被認定為出口不得免抵部分。這意味著企業(yè)在做賬時無法將這部分稅款納入免抵扣抵免的范圍，需要通過特定的會計分錄來記錄這一情況。

出口不得免抵部分的會計分錄示例

以增值稅（VAT）為例：

1. 當出口產(chǎn)品或服務(wù)的銷售額包括了不得免抵的VAT部分時，會計分錄如下：

借：應(yīng)收賬款（或銀行存款）

貸：銷售收入（不得免抵VAT部分）

貸：應(yīng)交稅費

2. 在支付VAT時，需要將不得免抵的VAT部分單獨記錄：

借：進項稅額（適用于抵扣的VAT部分）

借：應(yīng)交稅費（不得免抵VAT部分）

貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）

上述分錄僅為示例，實際會計處理可能因企業(yè)性質(zhì)、稅收政策或法規(guī)的要求而有所不同。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。