企業(yè)匯算清繳計提所得稅時：

借方：以前年度損益調整

貸：應交稅費——應交所得稅

繳納最終所得稅時：

借：應交稅金——應交所得稅

貸款：銀行存款

結轉和結算所得稅時：

借方：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調整

企業(yè)匯算清繳所得稅時：

借方：以前年度損益調整(紅字)

貸：應交稅費——應交所得稅(紅色)

收到所得稅后：

借方：銀行存款

貸：應交稅費——應交所得稅

企業(yè)結算的所得稅，應通過“以前年度損益調整”和“應交稅金——應交所得稅”科目核算。