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超市商場會計分錄

2023-04-03 13:32:59深圳會計培訓

剛開始做超市會計。因為沒接觸過,而且主要途徑是零售,會計比較復雜,所以很多財務的朋友接手后都不知道怎么做賬。今天,稅務員會帶你進門。

1.購買

借:庫存商品(驗收單總售價)

貸:庫存現金/銀行存款/應付賬款——商品供應商

商品購銷差價(含稅價-不含稅進價)

當然,這里的庫存商品是統稱,具體的二級科目也可以設置為“分銷庫存商品”、“聯合庫存商品”和委托代銷商品;

2、商品銷售,每日營業結束后,匯總納稅收入。

超市內有現金、支票、銀聯卡、儲值卡(超市內部發行)、代金券(超市內部發行)。

借:庫存現金——營業現金(實際收到的現金)

銀行存款——支票(按收到的支票面值)

——銀聯卡(根據客戶簽字的銀聯收據)

預付賬戶——儲值卡(根據客戶簽字的銀聯收據)

——憑證(根據收到的憑證面值)

營業外收入:33,354出納金額(實際收款金額與貸方差額)

貸:主營業務收入——出納差額(生成尾差)

——寄售(代發)(含稅價格)

——合資(代)(含稅價格)

——配電(發電)(含稅價格)

3.月末匯總當月銷售情況,根據含稅價格結轉已銷售商品成本。

借:主營業務成本(本期含稅價格),借:庫存商品(本期含稅價格)。

4.計算商品進銷差價率。

商品購銷差價=(本月初商品購銷差價)/(本月初商品價格)

分享商品買賣的差價

借:商品進銷差價(含稅收入商品進銷差價)貸:主營業務成本。

5.月末匯總當月銷售收入,計提稅費(小規模納稅人)。

小規模增值稅=當期主營業務收入*稅率會計分錄:

借方:主營業務收入(含稅價格/) *

貸:應交稅費-應交增值稅其他稅費計算及會計分錄:城市維護建設稅=當期增值稅*稅率教育費附加=當期增值稅*稅率地方教育費附加=當期增值稅*稅率。

借:稅金及附加——城市維護建設稅金及附加——教育費附加——地方教育貸:應交稅金——應交城市維護建設稅金3354應交教育費附加——應交地方教育費。

6.月末結轉銷售收入

借:主營業務收入(稅后主營業務收入)貸:本年利潤。

7.月末結轉成本和稅款

借方:本年利潤

貸款:主營業務成本(按扣除差價后的主營業務成本)

稅及附加——城市維護建設稅

稅金及附加——教育費附加

稅金及附加——地方教育費

1、超市出租財產收入。

借:庫存現金(銀行存款、預收賬款)貸:其他業務收入——房地產出租收入。

2、超市銷售塑料袋、包裝物等收入

借:庫存現金(銀行存款、預收賬款)貸:其他業務收入33,354銷售包裝材料收入。

3.超市向供應商收取入場費收入。

借:庫存現金(銀行存款、預收賬款)貸:其他業務收入:33,354入場費收入。

4.稅費的計提

1)增值稅:增值稅=其他業務收入*稅率。

借:其他業務收入貸:應交稅金——應交增值稅。

2)房產稅:房產稅=其他業務收入*稅率。

借:稅金及附加——房產稅貸:應交稅金——應交房產稅。

3)附加稅費

借:稅及附加——城市維護建設稅。

稅金及附加——教育費附加

稅金及附加——地方教育費

貸:應交稅費——應交城市維護建設稅。

應交稅金——附加ed


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